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中級會計職稱《財務管理》知識點：預算的執行與考核（5.11）
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預算的執行與考核
一、預算的執行：
1、企業預算一經批復下達，各預算執行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫身到縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。
2、企業財務管理部門應當利用財務報表 監控預算的執行情況及時向預算執行單位、企業預算委員會以至董事會或經理辦公會提供財務預算執行進度、執行差異及對企業預算目標的影響等財務信息，促進企業完成預算目標。
二、預算的調整：
1、預算調整程序：
1）企業正式下達的預算，一般不予調整；
2）企業預算調整，應當由預算執行單位逐級向企業預算委員會提出書面報告；
3）企業財務管理部門應當對預算執行單位的調整報告進行審核分析，集中編制企業年度預算調整方案，提交預算委員會以至企業董事會或經理辦公會審議批準，然后下達執行；
2、預算調整決策要求：
（1）預算調整事項不能偏離企業發展戰略；
（2）預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；
（3）預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。
三、預算的分析與考核：
1） 企業應當建立預算分析制度，由預算委員會定期召開預算執行分析會議，全面掌握預算的執行情況，研究、落實解決預算執行中存在問題的政策措施，糾正預算的執行偏差。
2）企業預算執行考核是企業績效評價的主要內容，應當結合年度內部經濟責任制進行考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業內部人力資源管理的參考。
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