中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)：證券市場的結(jié)構(gòu)和要素（4.27）

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來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2015/04/27 14:39:13　字體：大小

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　　2015年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生做好備考，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面開通了2015年中級會計職稱課程（試聽課程>>），另外，網(wǎng)校論壇熱心學(xué)員為大家分享了中級職稱知識點(diǎn)，希望對大家有所幫助。

　　2015年中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)：證券市場的結(jié)構(gòu)和要素

　　證券市場是指證券發(fā)行與交易的場所，具有直接交換權(quán)利、利益和風(fēng)險的特征，在籌集資本、引導(dǎo)投資、配置資源方面有著不可替代的獨(dú)特功能。

　　1.證券市場的結(jié)構(gòu)

　　證券市場的結(jié)構(gòu)，是指證券市場的構(gòu)成及其各部分之間的量比的關(guān)系。證券市場的結(jié)構(gòu)包括縱向結(jié)構(gòu)和橫向結(jié)構(gòu)：

　　（1）證券市場的縱向結(jié)構(gòu)，是指按照有價證券進(jìn)入市場的順序而形成的結(jié)構(gòu)，包括發(fā)行市場和交易市場：發(fā)行市場，又稱“一級市場”或“初級市場”，是發(fā)行人以籌集資金為目的，按照一定的發(fā)行條件和程序，向投資者出售證券所形成的市場；交易市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣交易實(shí)現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓的場所。

　　（2）證券市場的橫向結(jié)構(gòu)，是指依據(jù)有價證券的品種而形成的結(jié)構(gòu)，包括股票市場、債券市場、投資基金市場以及金融衍生品市場等。

　　2.證券市場的要素

　　證券市場的要素，包括證券市場參與者、證券市場交易工具和證券交易場所等。

　　（1）證券市場參與者，包括證券發(fā)行人、證券投資者（機(jī)構(gòu)投資者和個人投資者）、上市公司、證券中介機(jī)構(gòu)（證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所）、證券交易場所（證券交易所和其它交易場所）、證券自律性組織（證券交易所和證券業(yè)協(xié)會）、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。

　　（2）證券市場交易工具，包括經(jīng)允許發(fā)行、交易的各種類型的證券品種。

　　（3）證券交易場所，包括證券交易所以及柜臺交易市場、第三市場和第四市場等。

　　除了上海證券交易所（以下簡稱上交所）和深圳證券交易所（以下簡稱深交所）外，我國還有如下市場：①中國證券交易系統(tǒng)有限公司經(jīng)營管理的NET系統(tǒng)和全國證券自動報價系統(tǒng)（STAQ系統(tǒng)）等代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，但交易日益萎縮；②柜臺交易市場（OTC），是指在交易所以外的各種證券交易機(jī)構(gòu)柜臺上進(jìn)行的證券交易市場；③第三市場，是指非交易所會員在交易所以外從事大筆證券交易而形成的市場；④第四市場，是指機(jī)構(gòu)投資者之間在交易所以外直接進(jìn)行大筆證券交易而形成的市場。