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2015中級職稱考試《經濟法》知識點：股票的發行
2015年中級會計職稱考試備考已經開始，為了幫助廣大考生做好備考，打好基礎，網校全面開通了2015年中級會計職稱課程（試聽課程>>），另外，網校論壇熱心學員為大家分享了中級職稱知識點，希望對大家有所幫助。
一、發行：
首次發行（特指股份公司）：公開發行、非公開（不超過200人）發行
上市公司發行（增發）：公開發行（1.配股：向原股東發行；增發：向不特定對象發行）非公開發行：不超過10人
二、首次公開發行股票的條件：
發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司。該股份有限公司應自成立后，持續經營時間在3年以上。
三、上市公司公開發行新股的條件：
一般條件
1.最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；
2.組織機構、盈利能力、財務狀況良好；
3.募集資金的使用符合規定。
具體條件
| 配股 | 1.擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%； 2.控股股東應在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量； 3.只能采用代銷方式發行 1.控股股東不履行認配股份的承諾，或代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量70%，發行人應當按發行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東。 |
| 增發 | 2.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%。扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據； 3.除金融類企業外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形 4.發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或是前1個交易日的均價 |
四、上市公司非公開發行新股的條件：
1.發行對象：不超過10名
2.條件：報國務院證券監督管理機構核準
3.禁止轉讓期間： 控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份36個月內不得轉讓，其余的12個月內不得轉讓
4.發行價格：不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%
5.上市公司非公開發行股票的法定障礙：
（1）本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；
（2）上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除；
（3）上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除；
（4）現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或最近12個月內受到過證券交易所公開譴責；
（5）上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查；
（6）最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外。
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