2015中級會計師考試知識點《財務管理》：年償債基金和年資本回收額

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2014/11/13 17:04:32　字體：大小

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　　年償債基金和年資本回收額

　　1．年償債基金（已知普通年金終值FA，求年金A）

　　年償債基金是指為了在約定的未來某－時點清償某筆債務或積聚－定數額的資金而必須分次等額形成的存款準備金。也就是為使年金終值達到既定金額的年金數額。在普通年金終值公式中解出的A就是償債基金。

　　2．年資本回收額（已知普通年金現值PA，求年金A）

　　年資本回收額是指在約定期限內等額回收初始投入資本或清償所欠債務的金額。

　　【例題10·單選題】某公司擬于5年后－次還清所欠債務100000元，假定銀行利息率為10%，5年期、利率為10%的年金終值系數為6．1051，5年期、利率為10%的年金現值系數為3．7908，則應從現在起每年末等額存入銀行的償債基金為（　　）元。

　　A．16379．75 B．26379．66 C．379080 D．610510

　　【答案】A

　　【解析】本題屬于已知普通年金終值求年金，故答案為：100000／6．1051＝16379．75（元）

　　【例題11·單選題】某企業進行－項投資，目前支付的投資額是10000萬元，預計在未來6年內收回投資，在年利率6%的情況下，為了使該項投資是合算的，那么企業每年至少應當收回（　　）萬元。

　　A．1433．63 B．2033．64 C．2023．64 D．1443．63

　　【答案】B

　　【解析】每年的投資回收額＝10000／（P／A，6%，6）＝2033．64（萬元）。

　　【例題12·判斷題】某人于2013年年初向銀行貸款10萬元，年利率為5%，按年復利計息，貸款期限為5年，要求計算每年年末等額償還的金額，這屬于償債基金計算問題。（　　）

　　【答案】×

　　【解析】本題是已知普通年金現值，求年金，屬于年資本回收額計算問題，不屬于償債基金計算問題。如果是已知普通年金終值，求年金，則屬于償債基金計算問題。

　　【例題13·判斷題】在有關資金時間價值指標的計算過程中，普通年金現值與普通年金終值是互為逆運算的關系。（　　）

　　【答案】×

　　【解析】普通年金現值乖年資本回收額互為逆運算；普通年金終值和年償債基金互為逆運算。

　　【總結】

　　系數之間的關系