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每日一案例之證券交易 完勝2014中級會計職稱經濟法
2014年中級會計職稱的考試臨近，正保會計網校論壇經濟法版主發起了“每日一案例，完勝2014年經濟法之后關口”活動，希望大家積極參與并從中獲益！以下是一則中級職稱經濟法“物權變動的原因”案例題。
案例分析：2010年8月8日，王某接受甲上市公司（以下稱甲公司）委托，為甲公司出具審計報告（非股票發行）；2010年9月8日，該審計報告公開；2010年9月10日，王某將持有的甲公司股票賣出。
甲公司的監事李某，持有甲公司股份10000股；2010年9月10日，一次性賣出3000股。
甲公司的財務負責人劉某，2010年2月1日離職；2010年9月10日，將其持有的甲公司股份10000股一次性賣出。
2010年3月1日，乙證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙證券公司將其持有的甲公司股份全部賣出。
要求：
根據上述事實和相關法律規定，回答下列問題：
（1）王某賣出股票的行為是否符合規定？并說明理由。
（2）李某賣出股票的行為是否符合規定？并說明理由。
（3）劉某賣出股票的行為是否符合規定？并說明理由。
（4）乙證券公司賣出股票的行為是否符合規定？并說明理由。
參考答案：
（1）王某賣出股票的行為不符合規定。根據規定，為股票發行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票；除上述規定外，為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。在本題中，2009年9月10日在文件公開后5日內，王某賣出股票的行為不符合規定。
（2）李某賣出股票的行為不符合規定。根據規定，公司董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%.在本題中，甲公司監事李某持有甲公司股份10000股，一次性賣出3000股，3000/10000=30%，超過了法定比例。
（3）劉某賣出股票的行為符合規定。根據規定，公司董事、監事、高級管理人員（包括財務負責人）離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。在本題中，劉某2010年2月1日離職，2010年9月10日賣出，超過半年，符合規定。
（4）乙證券公司賣出股票的行為符合規定。根據規定，持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸公司所有；但是證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。
2014年中級會計職稱考試正在進行，為了讓學員了解更多的考試動態，正保會計網校精心整理了2014年初級會計職稱考試報道？希望對大家有幫助。
正保會計網校祝考試順利、夢想成真！
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