2014中級會計師考試《財務管理》知識點：短期借款

來源: 正保會計網校編輯： 2014/07/23 17:45:08　字體：大小

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　　短期借款

　　（一）短期借款的信用條件

　　1.信貸額度（貸款限額）VS周轉信貸協定

條款	含義	特點
信貸額度	借款企業與銀行在協議中規定的借款最高限額，有限期限通常為1年。	銀行并不承擔必須支付全部信貸數額的義務。
周轉信貸協定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。	1）協定的有效期內，只要企業借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求； 2）企業通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。

　　2.補償性余額

　　1）含義：銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例（10%～20%）計算的最低存款余額。

　　2）影響

　　①銀行——降低貸款風險

　　②企業——提高了借款的實際利率（降低了實際可用資金額）

　　3.借款抵押

　　貸款額占抵押品價值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現能力和銀行對風險的態度。

　　4.償還條件

　　1）到期一次償還：加重企業的財務負擔，增加企業的拒付風險，同時會降低實際貸款利率——銀行不希望；

　　2）貸款期內定期（每月、季）等額償還：提高借款的實際年利率——企業不希望

　　5.其他承諾：及時提供財務報表、保持適當財務水平（如特定的流動比率）

　　（二）短期借款的成本