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2014中級會計師考試《財務管理》知識點：最佳現金持有量存貨模式
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最佳現金持有量的存貨模式——經濟訂貨量基本模型的擴展應用
1.基本思路
1）企業所需現金通過有價證券變現獲得；
2）假設現金使用量是均衡的，企業每次變現固定金額的有價證券換取現金，每當現金消耗完畢后，立即按固定金額變現下一批有價證券；
3）企業持有現金將承擔機會成本（相當于“儲存成本”），即喪失的有價證券投資收益；
4）企業變現有價證券將發生交易成本（相當于“訂貨成本”），交易成本按次發生，每次發生額相等；
5）在一定時期現金使用量確定的前提下，每次以有價證券轉換回現金的金額（批量）越大，則企業平時持有的現金量越高，機會成本越高，但轉換次數（批次）越少，交易成本越低；反之亦然；
6）現金持有量即為每次有價證券的轉換量。
2.相關成本＝交易成本（相當于“訂貨成本”）＋機會成本（相當于“儲存成本”）
3.最佳現金持有量：使機會成本與交易成本之和達到最小值，或是使二者相等的每次有價證券轉換量。
最佳現金持有量
4.相關公式
1）最佳有價證券交易次數
＝一定時期現金需要量÷最佳現金持有量
2）最佳有價證券交易間隔期（天數）
＝360÷最佳有價證券交易次數
3）最優現金總成本
＝最佳現金持有量×機會成本率
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