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2014中級會計師考試《財務管理》知識點：收款管理
2014年中級會計師備戰正當時，為幫助考生進行有效練習迅速掌握知識，正保會計網校已開通2014中級會計職稱無紙化考試模擬系統“按章練習”模塊（立即體驗>>）。以下是網校精心為大家整理的知識點，希望對你有所幫助。
收款管理
高效率的收款系統能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現金流入來源相關的信息的質量。
1.收款成本
1）浮動期成本
2）管理收款系統的相關費用（例如銀行手續費）
3）第三方處理費用或清算相關費用
4）在獲得資金之前，收款在途項目使企業無法利用這些資金，也會產生機會成本
2.收賬浮動期：從支付開始到企業收到資金的時間間隔，紙基支付工具導致。
1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或其處理系統收到支票的時間間隔；
2）處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間；
3）結算浮動期：通過銀行系統進行支票結算所需的時間。
（三）付款管理
1.使用現金浮游量（企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額）
2.推遲應付款的支付
3.匯票代替支票（承兌匯票并不是見票即付，可以在銀行保持較低現金余額）
4.改進員工工資支付模式（專設工資賬戶，通過銀行向職工支付工資）
5.透支（實際上是銀行向企業提供的信用）
6.爭取現金流出與現金流入同步（降低交易性現金余額、減少有價證券轉換為現金的次數）
7.使用零余額賬戶（只在主賬戶保持一定的安全儲備，子賬戶不需要保持安全儲備）
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