一、單項選擇題

1.下列各項中，屬于行政法規的是（）。

A.財政部制定的《會計從業資格管理辦法》

B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》

C.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國礦產資源法》

D.河南省人民代表大會常務委員會制定的《河南省消費者權益保護條例》

【正確答案】B

【答案解析】本題考核經濟法的淵源。行政法規的制定機關是我國最高行政機關國務院，因此答案是選項B.選項A是部門規章；選項C是法律；選項D是地方性法規。（2013年教材P2-3）

2.下列關于我國經濟法主體的表述，不正確的是（）。

A.經濟法主體是在經濟法律關系中依法享有權利、承擔相應義務的當事人或參加者

B.公民、法人或者其他組織只要符合國家某稅法規定的納稅人條件，就自然取得該稅種納稅人的主體資格，這是授權取得

C.國家可以成為經濟法的主體

D.非法人團體可以成為經濟法的主體

【正確答案】B

【答案解析】本題考核經濟法主體的界定。公民、法人或者其他組織只要符合國家某稅法規定的納稅人條件，就自然取得該稅種納稅人的主體資格，這是法定取得。（2013年教材P4）

3.某中外合資經營企業董事會有9名董事，出席董事會會議的董事人數符合法定要求的是（）。

A.3名

B.4名

C.5名

D.7名

【正確答案】D

【答案解析】本題考核中外合資經營企業出席董事會會議的人數。根據《中外合資經營企業法》及其實施條例的規定，董事會會議應有2/3以上董事出席方可舉行。所以本題中董事有9人，2/3也就是至少有6人出席方可舉行，所以本題D選項有7人出席是符合規定的。（2013年教材P137）

4.甲普通合伙企業中，全體合伙人約定：對合伙企業對外簽訂合同作出決議，實行合伙人一人一票，并且應當經全體合伙人的2/3以上通過。2008年12月12日合伙人對簽訂某個合同進行表決，如下符合《合伙企業法》規定的表決辦法是（）。

A.實行合伙人一人一票并經全體合伙人半數以上通過

B.實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過

C.實行合伙人一人一票并經全體合伙人2/3以上通過

D.實行合伙人一人一票并經其他合伙人過半數通過

【正確答案】C

【答案解析】本題考核普通合伙企業表決的規定。根據規定，合伙人對合伙企業有關事項作出決議，按照合伙協議約定的表決辦法辦理。合伙協議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過的表決辦法。（2013年教材P106）

5.張先生在談論個人獨資企業法的有關規定時講到以下內容，其中不正確的是（）。

A.設立個人獨資企業時，投資人可以以個人財產出資，也可以家庭其他成員的財產作為個人出資

B.個人獨資企業可以設立分支機構

C.個人獨資企業解散時，可由投資人自行清算，也可由債權人申請人民法院指定清算人進行清算

D.個人獨資企業解散清償債務時，所欠職工工資和社會保險費用應作為第一順序清償

【正確答案】A

【答案解析】本題考核個人獨資企業的相關規定。設立個人獨資企業時，投資人可以以個人財產出資，也可以以家庭共有財產作為個人出資，但是不能以家庭其他成員的財產作為個人出資。（2013年教材P92-93）

6.有限責任公司的股東或者股份有限公司的發起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起一定期限內申請變更登記。該期限是（）。

A.10日

B.20日

C.30日

D.60日

【正確答案】C

【答案解析】本題考核公司股東變更登記。有限責任公司的股東或者股份有限公司的發起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起30日內申請變更登記。（2013年教材P40）

7.A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關聯企業。當A公司討論為B公司提供擔保事項時，下列說法不符合《公司法》規定的是（）。

A.有關聯關系的董事不可以參加會議

B.董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席方可舉行

C.有關聯關系的董事不得代理其他董事行使表決權

D.出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議

【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是關聯關系董事的表決權排除制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，但不限制參加會議。（2013年教材P69）

8.根據《公司法》的規定，有限責任公司下列人員中，可以提議召開股東會臨時會議的是（）。

A.總經理

B.過半數的股東

C.監事會主席

D.半數的董事

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是有限責任公司股東會會議規則。代表1/10以上表決權的股東，1/3以上的董事，監事會或者不設監事會的公司的監事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。（2013年教材P48）

9.下列選項中，不屬于保險合同中最大誠信原則基本內容的是（）。

A.告知

B.保證

C.通知

D.棄權與禁止反言

【正確答案】C

【答案解析】本題考核最大誠信原則的基本內容。保險合同中的最大誠信原則，其基本內容有三：即告知、保證、棄權與禁止反言。（2013年教材P196）

10.見票后定期付款的匯票，持票人應當自（）內向付款人提示承兌。否則，即喪失對其前手的追索權。

A.到期日起1個月

B.出票日起1個月

C.出票日起10日

D.到期日起10日

【正確答案】B

【答案解析】本題考核匯票的承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。否則，即喪失對其前手的追索權。（2013年教材P233）

11.A銀行在向B公司承兌其申請的銀行承兌匯票時，在匯票上未加蓋規定的專用章而加蓋A銀行公章的。根據《高法審理票據糾紛案司法解釋》的規定，下列說法正確的是（）。

A.補蓋承兌專用章后，A銀行應當承擔票據責任

B.該票據無效

C.A銀行應當承擔票據責任

D.該簽章無效，但不影響其他真實簽章的效力

【正確答案】C

【答案解析】本題考核票據簽章的效力。根據《高法審理票據糾紛案司法解釋》的規定，銀行承兌匯票的承兌人在票據上未加蓋規定的專用章而加蓋該銀行的公章，簽章人應當承擔票據責任。（2013年教材P219）

12.下列選項中，不屬于首次信息披露文件的是（）。

A.招股說明書

B.定期報告

C.債券募集說明書

D.上市公告書

【正確答案】B

【答案解析】本題考核信息披露。首次信息披露也稱發行信息披露，是指證券公開發行時對發行人、擬發行的證券以及與發行證券有關的信息進行披露。該類信息披露文件主要有招股說明書、債券募集說明書、上市公告書等。選項B屬于持續信息披露。（2013年教材P184）

13.根據《中華人民共和國證券法》規定，上市公司發生的下列事件中，可以不進行公告的是（）。

A.公司經理發生變動

B.公司40%的監事發生變動

C.公司財務負責人發生變動

D.人民法院依法撤銷董事會決議

【正確答案】C

【答案解析】本題考核重大事件的范圍。根據規定，公司的董事、1/3以上監事或者經理發生變動，屬于重大事件。其中不包括財務負責人。（2013年教材P184）

14.下列合同權利可以轉讓的是（）。

A.以選定的債權人為基礎發生的合同權利

B.最高額抵押的主合同債權

C.限制民事行為能力人所享有的合同權利

D.不作為合同權利

【正確答案】C

【答案解析】本題考核合同權利的轉讓。下列三種情形，債權人不得轉讓合同權利：（1）根據合同性質不得轉讓，選項AD屬于此類。（2）根據當事人約定不得轉讓。（3）依照法律規定不得轉讓，選項B屬于此類。（2013年教材P285）

15.甲向乙購買商品，價值15萬元，約定提貨后兩個月付款，同時約定由丙做保證人。在還款期屆滿之前，乙租用了甲的房屋，約定租金5萬元在所欠貨款中扣除，并將原合同中的15萬元欠款修改為10萬元，但沒有通知丙。若甲到期不能還款，下列表述正確的是（）。

A.由丙承擔10萬元的保證責任

B.丙仍然承擔15萬元的保證責任

C.由丙承擔5萬元的保證責任

D.乙不能要求丙承擔保證責任，因為甲乙變更主合同時，沒有征得丙的書面同意

【正確答案】A

【答案解析】本題考核保證人的保證責任。保證期間，債權人與債務人對主合同數量、價款、幣種、利率等內容作了變動，未經保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任。（2013年教材P270）

16.甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明鋼材的所有權在乙公司付清貨款時才轉移。乙公司在2010年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材，5月10日付清余款。該鋼材所有權的轉移時間是（）。

A.2010年3月1日

B.2010年4月5日

C.2010年4月10日

D.2010年5月10日

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是買賣合同所有權的轉移。動產標的物的所有權自標的物交付時起轉移。當事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務時，標的物的所有權屬于出賣人。（2013年教材P293）

17.下列項目中應當征收增值稅的是（）。

A.某企業轉讓自建房屋

B.郵電局銷售報刊、雜志

C.某人轉讓著作權

D.收藏品公司銷售首日封和小型郵務物品

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是增值稅的征收范圍。轉讓自建房屋、郵電局銷售報刊、雜志、集郵商品、轉讓著作權都屬于營業稅征收范圍，不征增值稅，其他單位銷售郵務物品要依法征收增值稅。（2013年教材P328）

18.依據增值稅的有關規定，下列關于增值稅小規模納稅人的說法正確的是（）。

A.從事貨物生產的企業，年應稅銷售額在50萬元（含）以下，一律認定為小規模納稅人

B.小規模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規模納稅人

C.已認定為小規模納稅人的企業一律不得再轉為一般納稅人

D.年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，不得作為小規模納稅人

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是兩類納稅人的認定標準。小規模納稅人會計核算健全能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人，依法計算增值稅應納稅額；除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人；年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，可選擇按小規模納稅人納稅。（2013年教材P324-325）

19.根據現行增值稅的規定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【正確答案】C

【答案解析】本題考核增值稅的征收管理。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。（2013年教材P349）

20.鑫淼機械制造廠屬于小型微利企業，2012年度利潤總額為23萬元，經稅務機關審查發現：（1）由于合同違約，支付違約金3萬元，還支付稅收滯納金1萬元，均已作為營業外支出列支；（2）計入成本、費用中的實發工資總額30萬元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬元。則該企業2012年度應繳納的企業所得稅是（）萬元。

A.4.32

B.4.6

C.4.92

D.5.4

【正確答案】A

【答案解析】本題考核稅前可以扣除的項目。支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調增1萬元。殘疾人工資可以加計扣除，因此調減2.4萬元。

則應納稅所得額=23+1-2.4=21.6（萬元）

2012年度應繳企業所得稅稅額=21.6×20%=4.32（萬元）。（2013年教材P387-392）

21.2010年度，某小型微利企業財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經稅務機關核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應納所得稅額為（）萬元。

A.70

B.72.5

C.75

D.77.5

【正確答案】C

【答案解析】本題考核企業所得稅的稅率。本題小型微利企業不享受優惠稅率。應納所得稅額=（370-70）×25%=75（萬元）。（2013年教材P410）

22.依據企業所得稅法的規定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（）

A.銷售貨物所得

B.權益性投資所得

C.動產轉讓所得

D.特許權使用費所得

【正確答案】D

【答案解析】本題考核企業所得稅來源地。根據規定，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定；特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定。（2013年教材P378）

23.甲公司于2012年1月10日已在Y國申請某品牌商標注冊，并準備就該商標在我國申請注冊。假設Y國與我國簽訂了互相承認優先權的協議，根據《商標法》的規定，甲公司應在（）以前向我國商標局提出，否則喪失優先權。

A.2012年3月10日

B.2012年6月10日

C.2012年7月10日

D.2013年1月10日

【正確答案】C

【答案解析】本題考核喪失優先權的規定。商標注冊申請人自其商標在外國第一次提出商標注冊申請之日起“6個月內”，又在中國就相同商品以同一商標提出商標注冊申請的，依照該外國同中國簽訂的協議或者共同參見的國際條約，或者按照互相承認優先權原則，可以享有優先權。1月10日之日起6個月，截止日期是7月10日，所以選擇C.（2013年教材P481）

24.根據我國《反不正當競爭法》的規定，經營者以明示方式給對方單位或者個人折扣并如實入賬的行為屬于（）。

A.行賄行為

B.受賄行為

C.給予折扣的正常經濟行為

D.支付傭金的正常經濟行為

【正確答案】C

【答案解析】本題考核點是回扣與傭金、折扣的區別。經營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經營者給對方折扣、給中間人傭金，必須如實入賬。接受折扣、傭金的經營者必須如實入賬。（2013年教材P459）

25.企業和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，責令改正，調整有關會計科目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入（）的罰款。

A.10%以上30%以下

B.10%以上20%以下

C.5%以上30%以下

D.5%以上20%以下

【正確答案】A

【答案解析】本題考核不繳或者少繳財政收入行為的法律責任。根據規定，企業和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，責令改正，調整有關會計科目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款。（2013年教材P505）

二、多項選擇題

26.下列選項中，屬于行政法規的有（）。

A.《會計法》

B.《證券法》

C.《公司登記管理條例》

D.《反傾銷條例》

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核點是經濟法的淵源。選項AB屬于法律。（2013年教材P3）

27.小李、小張因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的有（）。

A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核仲裁裁決。根據規定，裁決應當按照多數仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出。（2013年教材P22）

28.下列關于個人獨資企業事務管理的說法中，正確的有（）。

A.個人獨資企業投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業的事務管理

B.委托他人管理個人獨資企業事務，應當簽訂書面合同

C.投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人

D.個人獨資企業一般經營規模較小，因此不能取得貸款和土地使用權

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核個人獨資企業的事務管理。根據規定，個人獨資企業可以依法申請貸款，取得土地使用權，并享有法律、行政法規規定的其他權利。（2013年教材P92、94）

29.按照我國《合伙企業法》的規定，設立普通合伙企業時，合伙協議應當載明的事項有（）。

A.合伙目的

B.合伙人出資的資金來源

C.合伙人出資的期限

D.虧損分擔辦法

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核點是合伙協議的內容。合伙人的資金來源不是合伙協議應當載明的事項。（2013年教材P100）

30.根據合伙企業法律制度的規定，除合伙協議另有約定外，下列合伙企業事務中，必須經全體合伙人一致同意方可執行的有（）。

A.處分合伙企業不動產

B.改變合伙企業名稱

C.處分合伙企業知識產權

D.以合伙企業名義為他人擔保

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核合伙企業事務的執行中需要經過全體合伙人一致同意的事項。除合伙協議另有約定外，合伙企業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：（1）改變合伙企業的名稱；（2）改變合伙企業的經營范圍、主要經營場所的地點；（3）處分合伙企業的不動產；（4）轉讓或者處分合伙企業的知識產權和其他財產權利；（5）以合伙企業名義為他人提供擔保；（6）聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員。根據規定，除合伙協議另有約定外，上述各項事務均必須經全體合伙人一致同意，方可進行。（2013年教材P105）

31.下列屬于公司的特征的有（）。

A.公司都是依法設立的

B.公司是以營利為目的

C.公司以股東投資行為為基礎設立

D.公司都具有法人資格

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核公司的特征。本題四個選項均屬于公司的特征。（2013年教材P33）

32.根據《公司法》的規定，股份有限公司董事、高級管理人員執行公司職務時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，連續180日以上單獨或合計持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中，屬于該情形的有（）。

A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟

C.股東書面請求公司監事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

D.股東書面請求公司監事會向人民法院提起訴訟，監事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核股東訴訟的相關規定。根據規定，董事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監事會或者不設監事會的有限責任公司的監事向人民法院提起訴訟；監事會或不設監事會的有限責任公司的監事收到前款規定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，前面所述的股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。（2013年教材P71）

33.甲簽發一張金額為3萬元的本票交付收款人乙，乙背書轉讓給丙，丙將本票金額改為8萬元后轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。那么，下列說法正確的有（）。

A.如果戊向甲請求付款，甲只應支付3萬元

B.如果戊向乙請求付款，乙應支付8萬元

C.如果戊向丙請求付款，丙只應支付3萬元

D.如果戊向丁請求付款，丁應支付8萬元

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核對變造票據票據權利的行使。根據《票據法》的有關規定，票據的變造應依照簽章是在變造之前或是之后來承擔責任。（2013年教材P225）

34.下列選項中，屬于商業銀行的經營原則的有（）。

A.安全性原則

B.效益性原則

C.流動性原則

D.公正性原則

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核商業銀行的經營原則。根據《商業銀行法》的規定，商業銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則。（2013年教材P147）

35.某投資公司通過證券交易所的交易持有甲上市公司股票，2009年5月1日時達到了5%，根據《證券法》的規定，下列有關該情況的說法中，正確的有（）。

A.該公司應該在2009年5月1日起3日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，并予以公告

B.該公司應該在2009年5月1日起2日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，并予以公告

C.在法定報告和公告的期限內，該公司不得銷售該上市公司的股票，但可以繼續購買該上市公司的股票

D.在法定報告和公告的期限內，該公司不得再行買賣該上市公司的股票

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核證券轉讓的限制規定。根據《證券法》的規定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發行的股份達到5%時，應當在該事實發生之日起3日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予以公告；在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。（2013年教材P179）

36.反擔保人可以是債務人，也可以是債務人以外的其他人，下列屬于反擔保方式的有（）。

A.債務人提供的保證

B.債務人提供的抵押或者質押

C.其他人提供的抵押或者質押

D.其他人提供的保證

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核反擔保。反擔保方式可以是債務人提供的抵押或者質押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質押。（2013年教材P267）

37.要約失效的原因主要有（）。

A.拒絕要約的通知到達要約人

B.要約人依法撤回要約

C.要約人依法撤銷要約

D.受要約人對要約的內容作了實質性的變更

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核要約的失效。有下列情形之一的，要約失效：（1）拒絕要約的通知到達要約人；（2）要約人依法撤銷要約；（3）承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾；（4）受要約人對要約的內容作出實質性變更。（2013年教材P256）

38.甲某在W家具城購買家具，其選定的一組家具價值1萬元。W家具城與甲某訂立了家具買賣合同，在下列的條款中，不正確的有（）。

A.甲某先交納500元的預付款，若甲某違約該款項不予退還

B.甲某先交納1000元的定金，合同履行后抵作價款

C.定金合同自定金交付之日起生效

D.如果甲某違約可適用約定的定金和違約金條款，但并用的結果不超過合同的總價款

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核定金。預付款沒有擔保的效力，A錯誤。定金罰則與違約金條款不能并用，D錯誤。（2013年教材P283）

39.下列選項中符合開具增值稅專用發票的要求的有（）。

A.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

B.字跡清楚，不得壓線、錯格

C.項目齊全，與實際交易相符

D.發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核開具增值稅專用發票應該符合的要求。四個選項的表述都是正確的。（2013年教材P352）

40.某生產企業為增值稅一般納稅人，2009年3月將資產盤點過程中不用的部分資產進行處理：銷售已經使用2年的機器設備，取得收入9200元；銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物，取得收入20000元。對該企業上述業務增值稅的正確處理包括（）。

A.銷售已使用過的設備，應納增值稅176.92元

B.銷售已使用過的設備，免征增值稅

C.銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物，應納增值稅582.52元

D.銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物，應納增值稅2905.98元

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核增值稅的計算。銷售自己使用過的舊設備，按4%減半征收增值稅，9200÷（1+4%）×4%÷2=176.92（元）；銷售給小規模商業企業庫存積壓貨物，應納增值稅=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）。（2013年教材P333）

41.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銀行買賣有價證券

B.郵局銷售郵票

C.典當業銷售死當物品

D.汽車廠修理汽車

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得的收入應繳納營業稅，郵局銷售郵票屬于營業稅的混合銷售，應當繳納營業稅。（2013年教材P328）

42.根據《企業所得稅法》的規定，下列利息支出不可以在企業所得稅稅前扣除的有（）。

A.逾期償還貸款的銀行罰息

B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

C.稅務機關對關聯交易進行調整，對補稅稅額按國務院規定加收的利息

D.經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨建造發生借款的利息支出

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核企業所得稅的扣除項目。根據規定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業所得稅稅前扣除。（2013年教材P390、392、422）

43.納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有（）。

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務費

D.軟件費

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核點是提供勞務收入的確認。包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。（2013年教材P383）

44.事業單位有下列情形的，應當對相關國有資產進行評估的有（）。

A.整體或者部分資產租賃給國有單位

B.以非貨幣性資產對外投資

C.合并、分立、清算

D.資產拍賣、轉讓、置換

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核事業單位國有資產評估。A選項應該是整體或者部分資產租賃給非國有單位應該進行國有資產評估。（2013年教材P445）

45.國家出資企業對其動產、不動產和其他財產依照法律、行政法規以及企業章程享有的權利有（）。

A.占有

B.使用

C.收益

D.處分

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核國家出資企業的權利。國家出資企業對其動產、不動產和其他財產依照法律、行政法規以及企業章程享有占有、使用、收益和處分的權利。（2013年教材P435）

三、判斷題

46.根據經濟法調整領域的不同，還可以將經濟法主體分為宏觀調控法主體和市場規制法主體，這些主體的地位都是平等的。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核點是經濟法主體。調控主體與受控主體，以及規制主體與受制主體的地位是非平等的，各類主體的權利、義務和責任等是不盡相同的。（2013年教材P6）

47.中國A公司與外國B公司合資設立一中外合資經營企業。雙方約定：企業總投資額為3300萬美元，注冊資本為1100萬美元。雙方這一約定符合中國法律規定。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核點是合營企業的注冊資本與投資總額。合營企業的投資總額在3000萬美元以上的，其注冊資本至少應占投資總額的1/3；其中投資總額在3600萬美元以下的，注冊資本不得低于1200萬美元。（2013年教材P133）

48.某有限責任公司的住所發生變動時，未按規定辦理有關變更登記，公司登記機關責令限期登記，公司逾期沒有登記，公司登記機關對該公司處以12萬元的罰款。公司登記機關的這一處罰行為是不符合有關規定的。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核公司違反《公司法》的法律責任。根據規定，公司登記事項發生變更時，未按規定辦理有關變更登記的，公司登記機關應責令限期登記，逾期不登記的，公司登記機關應處1萬元以上10萬元以下的罰款；本題中的罰款數額是12萬元，不符合法律的規定。（2013年教材P87）

49.甲股份有限公司與乙公司簽訂買賣合同，乙公司以甲公司的股票向其提供權利質押作為自己付款的擔保。根據《公司法》的規定，這種提供擔保的行為是符合規定的。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核股份轉讓的限制。根據規定，公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。（2013年教材P76）

50.金融機構的資本金、利潤以及因本外幣資產不匹配需要進行人民幣與外幣間轉換的，應當經國務院財政部批準。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核金融機構外匯業務管理制度。金融機構的資本金、利潤以及因本外幣資產不匹配需要進行人民幣與外幣間轉換的，應當經外匯管理機關批準。（2013年教材P246）

51.發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起5年內不得轉讓。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核證券交易中的限制。根據規定，發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起“1年內”不得轉讓。（2013年教材P179）

52.債權人轉讓權利，需要經債務人同意。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核合同權利轉讓的規定。債權人轉讓權利，不需要經債務人同意，但應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發生效力。債務人接到債權轉讓通知后，債權讓與行為生效。（2013年教材P286）

53.已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發放給職工個人的，發放時應視同銷售計算增值稅的銷項稅額。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核點是視同銷售和不予抵扣進項稅額的區分。購進貨物用于集體福利不視同銷售，不允許抵扣進項稅額；已經抵扣的，應作進項稅額轉出處理。（2013年教材P339）

54.企業發生的職工教育經費的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核職工教育經費的稅前扣除。企業發生的職工教育經費的支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（2013年教材P388）

55.為地震災后重建達成的聯合協議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協議。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核點是反壟斷法豁免的壟斷協議。為實現節約能源、保護環境、救災救助等社會公共利益的協議，可以被豁免。（2013年教材P451）

四、簡答題

56.張某出資設立一家服裝經銷店，經營性質為個人獨資企業。1年后，張某因病委托朋友李某管理該店。由于李某管理不善，該經銷店財產已所剩無幾。債權人相繼找上門來，要求張某歸還欠債。張某宣稱自己沒有能力還債。債權人告上法庭，要求用張某和李某的家庭共有財產抵償債款。經法院查明，張某在設立登記時并沒有明確是以家庭共有財產出資。

要求：根據以上情況并結合相關法律制度的規定，回答下列問題：

（1）張某除用貨幣出資外，能否以自己的勞務作價出資？說明理由。

（2）張某能否委托李某經營管理其個人獨資企業？說明理由。

（3）對該企業所欠債款，法院應否支持債權人的要求？說明理由。

【正確答案】（1）張某不能以自己的勞務作價出資。根據規定，設立個人獨資企業可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權、知識產權或者其他財產權利出資，但不得以勞務作價出資。（2013年教材P92）

（2）張某可以委托李某經營管理其個人獨資企業。根據規定，個人獨資企業的投資人可以自行管理企業事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業的事務管理。（2013年教材P94）

（3）法院不應支持債權人的要求。根據規定，個人獨資企業投資人在申請企業設立登記時明確以其家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以其家庭共有財產對企業債務承擔無限責任。但張某設立企業時并未明確以其家庭共有財產作為個人出資，所以不應以家庭共有財產對企業債務承擔責任。至于李某，并非該個人獨資企業的投資人，只是經營管理人員，不應為企業債務對債權人承擔個人責任，也不應該以其家庭共有財產承擔責任。（2013年教材P94）

【答案解析】

57.甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）召開董事會會議，會議的召開情況以及討論的有關問題如下：

（1）為擴大經營，董事會決定發行公司債券再融資。

（2）因委托理財失敗，公司遭受3000萬元的重大投資損失，董事A提議對此不予公告。

（3）經出席本次董事會會議的董事一致通過，決定解聘張某的公司總經理職務，會議決定由王某擔任甲公司的總經理。董事D提議對公司經理的變動情況及時向證券交易所報告并予以公告。

要求：根據以上事實和有關規定，分析回答下列問題：

（1）董事會會議決議發行公司債券是否符合法律規定？并說明理由。

（2）董事A的提議是否符合法律規定？并說明理由。

（3）董事D的主張是否符合法律規定？并說明理由。

【正確答案】（1）董事會會議決定發行公司債券不符合法律規定。根據規定，對發行公司債券作出決議屬于股東大會的職權。（2013年教材P48）

（2）董事A的提議不符合法律規定。根據規定，上市公司發生重大虧損或者遭受重大損失，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關情況向國務院證券監督管理機構和證券交易所提交臨時報告，并予公告。（2013年教材P184）

（3）董事D的主張符合法律規定。根據規定，公司的董事、1/3以上的監事，或者經理發生變動，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關情況向國務院證券監督管理機構和證券交易所提交臨時報告，并予公告。（2013年教材P184）

【答案解析】

58.A公司為支付貨款，2009年3月1日向B公司簽發一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書轉讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發生背書轉讓效力”。后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。2009年3月25日，F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發拒絕證明。

2009年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同時發出追索通知。B公司以F公司應先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔票據責任；C公司以自己在背書時記載“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔票據責任。

要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）D公司背書所附條件是否具有票據上的效力？簡要說明理由。

（2）B公司拒絕承擔票據責任的主張是否符合法律規定？簡要說明理由。

（3）C公司拒絕承擔票據責任的主張是否符合法律規定？簡要說明理由。

【正確答案】（1）D公司背書所附條件不具有匯票上的效力。根據《票據法》的規定，匯票背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。（2013年教材P229）

（2）B公司拒絕承擔票據責任的主張不符合法律規定。根據《票據法》的規定，持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。（2013年教材P237）

（3）C公司拒絕承擔票據責任的主張符合法律規定。根據《票據法》的規定，背書人在匯票背面上記載“不得轉讓”字樣的，如其后手再背書轉讓，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人，不負票據責任。（2013年教材P229）

五、綜合題

59.某公司為從事石油化工的生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2009年11月發生下列相關業務：

（1）為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發票當期通過認證。

（2）為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業支付運費，取得運輸發票上注明運費30萬元，裝卸費10萬元。

（3）為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23.4萬元。

（4）將自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發票。

（5）將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款（貨物已發出100天）。

（6）部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。

（7）因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。

（8）上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。

假定本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。

該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

（1）本期允許抵扣的進項稅額

①A材料進項稅額=510（萬元）

②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%+30×7%=67.1（萬元）

本期允許抵扣的進項稅額=510+67.1=577.1（萬元）

（2）當期銷項稅額

①銷售B產品的銷項稅=5850×（1-10%）÷（1+17%）×17%=765（萬元）

②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

當期銷項稅額=765（萬元）

（3）本期應繳納增值稅=765-577.1=187.9（萬元）

要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

【正確答案】（1）A材料因管理不善發生損失的100萬元本期進行抵扣不符合規定。根據規定，非正常損失的購進貨物及相應應稅勞務不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，當期不得抵扣，應從進項稅額中抵減。（2013年教材P339）

（2）銷售B產品的銷售收入扣除了折扣額不符合規定。根據規定，商業折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；將折扣額另開發票的，不論財務會計上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，折扣額單獨開具了發票，因此銷售額不能減除折扣額。（2013年教材P336）

（3）在建工程領用D產品應視同銷售計算銷項稅。根據規定，將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目的，應視同銷售。本題中，部分D產品被在建工程領用，該產品應視同銷售依照同類產品售價計算銷項稅。（2013年教材P326）

（4）上期期末未抵扣的留抵進項稅本期可以抵扣。

【解析】本期允許抵扣的進項稅額

①A材料進項稅額=510-100×17%=493（萬元）

②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%+30×7%=67.1（萬元）

本題允許抵扣的進項稅額=493+67.1=560.1（萬元）

（2）當期銷項稅額

①銷售B產品的銷項稅=5850÷（1+17%）×17%=850（萬元）

②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

③在建工程領用D產品應視同銷售，銷項稅為=500×17%=85（萬元）

當期銷項稅額=850+85=935（萬元）

（3）本期應繳納增值稅=935-560.1-130.5=244.4（萬元）

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