中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：存貨的“會(huì)、稅” 差異

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：左樂(lè) 2019/11/21 20:15:21　字體：大小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)

存貨的“會(huì)、稅” 差異

對(duì)于存貨項(xiàng)目，會(huì)計(jì)上和稅法（所得稅）上的主要差異在于“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”的影響，即：
　　◆　會(huì)計(jì)上計(jì)提“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，計(jì)入當(dāng)期“資產(chǎn)減值損失”，影響會(huì)計(jì)當(dāng)期凈利潤(rùn)，同時(shí)減少期末“存貨”項(xiàng)目的賬面價(jià)值。
　　◆　稅法（所得稅）上，對(duì)于企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備，除另有規(guī)定外，一律不得計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。因此對(duì)于會(huì)計(jì)上因“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”引起的“資產(chǎn)減值損失”變動(dòng)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　由此導(dǎo)致對(duì)于企業(yè)當(dāng)期的“應(yīng)交所得稅”和“遞延所得稅” 產(chǎn)生影響。

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