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考前必做！中級經濟法易錯35題（第32題：企業所得稅的源泉扣繳）
距離2019年中級會計職稱快考試還有一個多星期了！為了讓各位考生在最后倒計時階段有所提高，小編整理了中級經濟法易錯題——35道，希望大家考試的時候千萬不要再錯了哦！預祝大家考試順利！
境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2018年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一套設備，取得轉讓費800萬元，已知該設備的凈值為680萬元。甲企業就該項轉讓所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。
【正確答案】 D
【答案解析】 非居民企業在我國境內未設立機構、場所的，轉讓財產所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額，減按10%的稅率征收企業所得稅，甲企業應納企業所得稅＝（800-680）×10%＝12（萬元）。
點評：本題考核企業所得稅的源泉扣繳。非居民企業在中國境內未設立機構場所而從中國境內取得的所得則按10%繳稅，同時規定，在中國境內設有機構場所的，其所得與其機構場所沒有實際聯系的，其所得部分也要按10%繳稅。
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