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中級會計職稱財務管理知識點：現金預算
網校2020年中級會計職稱課程已經開課了！已經有很多考生都已經加入了備考大軍！每天搞定一個中級會計職稱財務管理知識點，感覺空氣都是甜的了，中級會計職稱財務管理知識點：現金預算整理新鮮出爐！
中級會計職稱財務管理——現金預算：
（1）現金預算，以業務預算和專門決策預算為依據編制的，專門反映預算期內預計現金收入與現金支出，以及為滿足理想現金余額而進行籌資和歸還借款等的預算；
（2）構成：可供使用現金、現金支出、現金余缺、現金籌措與運用；
（3）編制依據：業務預算和專門決策預算；
（4）財務費用預算體現在現金預算中；
（5）生產預算和產品成本預算與現金預算編制沒有直接關系。
案例：教材表3－13
表3－13 現金預算 單位：元
項目 | 第1季度 | 第2季度 | 第3季度 | 第4季度 | 全年 |
期初現金余額 | 8000 | 3200 | 3060 | 3040 | 8000 |
加：現金收入 | 18200 | 26000 | 36000 | 37600 | 117800 |
可供使用資金 | 26200 | 29200 | 39060 | 40640 | 125800 |
減：現金支出 | |||||
直接材料 | 5000 | 6740 | 8960 | 9510 | 30210 |
直接人工 | 2100 | 3100 | 3960 | 3640 | 12800 |
制造費用 | 1900 | 2300 | 2300 | 2300 | 8800 |
銷售及管理費用 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 20000 |
所得稅費用 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 |
購買設備 | 50000 | 80000 | 130000 | ||
股利 | 8000 | 8000 | |||
現金支出合計 | 68000 | 21140 | 24220 | 112450 | 225810 |
現金余缺 | （41800） | 8060 | 14840 | （71810） | （100010） |
現金籌措與運用 | |||||
借入長期借款 | 30000 | 60000 | 90000 | ||
取得短期借款 | 20000 | 22000 | 42000 | ||
歸還短期借款 | 6800 | 6800 | |||
短期借款利息 | 500 | 500 | 500 | 880 | 2380 |
長期借款利息 | 4500 | 4500 | 4500 | 6300 | 19800 |
期末現金余額 | 3200 | 3060 | 3040 | 3010 | 3010 |
表中：
可供使用現金＝期初現金余額＋現金收入
可供使用現金－現金支出＝現金余缺
現金余缺＋現金籌措－現金運用＝期末現金余額
備考中級會計職稱比較枯燥，過程煎熬，尤其是第一次接觸中級會計職稱考試，很容易被打擊而放棄考試，可以尋求網校的幫助呀！這里有專業的老師授課解題，有和你一樣目標的考友互相幫助，不再是孤單一人備考！
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