中級會計職稱《財務管理》知識點：營運資金的概念

來源: 正保會計網校編輯：任任任 2019/11/25 17:14:10　字體：大小

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中級會計財務管理——營運資金的概念：

營運資金是指企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。

廣義的營運資金＝流動資產

狹義的營運資金＝流動資產–流動負債

流動資產：指可以在1年以內或超過1年的一個的營業周期內變現或運用的資產；具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。

流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業周期內償還的債務。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。

流動資產與流動負債的分類

項目	分類標準	分類結果
流動資產	占用形態不同	現金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收及預付款項和存貨等
流動資產	在生產經營過程中所處的環節不同	生產領域中的流動資產（如材料）、流通領域中的流動資產（如商品）以及其他領域中的流動資產（如應收款）
流動負債	應付金額是否確定	（1）應付金額確定的流動負債（如短期借款、應付票據、應付短期融資券等）（2）應付金額不確定的流動負債（應交稅費、應付產品質量擔保債務等）
	是否支付利息	有息流動負債、無息流動負債
	流動負債的形成情況	（1）自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債；（2）人為性流動負債：指由財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債