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中級會計實務知識點：所得稅會計的核算程序及相關概念
2020中級會計師備考早已開始，你還在放縱自己每天玩耍嗎？如何贏在起跑線？來這里多多了解關于中級會計職稱考試知識點：所得稅會計的核算程序及相關概念。日積月累，輕松備考中級會計職稱考試。
采用資產負債表債務法核算所得稅的情況下，企業一般應于每一資產負債表日進行所得稅的核算。核算過程：
（一）確定產生暫時性差異的項目，比如固定資產、無形資產等；
（二）確定資產或負債的賬面價值及計稅基礎；
（三）計算應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異的期末余額；
1. 應納稅暫時性差異的期末余額
2. 可抵扣暫時性差異的期末余額
（四）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產”科目的期末余額。
1. “遞延所得稅負債”科目的期末余額＝應納稅暫時性差異的期末余額×未來轉回時的稅率
2. “遞延所得稅資產”科目的期末余額＝可抵扣暫時性差異的期末余額×未來轉回時的稅率
（五）計算“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”科目的發生額
1. “遞延所得稅負債”科目發生額＝本期末余額－上期末余額
2. “遞延所得稅資產”科目發生額＝本期末余額－上期末余額
（六）計算所得稅費用
所得稅費用（或收益）＝當期所得稅費用（當期應交所得稅）＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
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