中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金預(yù)算的編制

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Ava 2019/10/15 15:05:06　字體：大小

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財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)

現(xiàn)金預(yù)算的編制

現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專(zhuān)門(mén)反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿(mǎn)足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。

現(xiàn)金預(yù)算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用四部分構(gòu)成。

現(xiàn)金預(yù)算的編制

利息本金何體現(xiàn)：不論是借款還是償還借款，借款的利息與本金，都是在“現(xiàn)金投放與籌措”中體現(xiàn)，不在“現(xiàn)金支出”中體現(xiàn)。

缺錢(qián)湊錢(qián)，多錢(qián)未定：現(xiàn)金余缺計(jì)算出的數(shù)據(jù)，如果是“缺”，則需要籌措資金；如果是“余”，則需要具體分析，比如計(jì)算得出現(xiàn)金多余1000元，但是理想的現(xiàn)金余額是3000元，那么依然需要籌措資金。

【注意】現(xiàn)金余缺≠期末現(xiàn)金余額。

現(xiàn)金余缺＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出；

期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用；

現(xiàn)金余缺和期末現(xiàn)金余額是不同的概念。

知識(shí)在于積累，學(xué)習(xí)在于堅(jiān)持。今天的《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備好了，雖然距離2020年中級(jí)會(huì)計(jì)考試還遠(yuǎn)，但是越充足的準(zhǔn)備越有助于通考試，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

中級(jí)會(huì)計(jì)師考生看過(guò)來(lái) 實(shí)務(wù)課程吐血送啦！