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中級會計職稱考試《財務管理》知識點：營運資金
學而不思則罔，在掌握知識點之后將其運用在解題中才是備考的好方法。今天的《財務管理》知識點已經準備好了，迎戰2019年中級會計職稱考試的各位考生，中級會計知識點是復習過程中重要的學習材料之一，正保會計網校還為參加2019年中級會計考試的你準備了財務管理試題及答案，快來學習吧！
營運資金的概念、特點及管理原則
一、概念
營運資金是指企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。
廣義的營運資金＝流動資產
狹義的營運資金＝流動資產–流動負債
流動資產：指可以在1年以內或超過1年的一個的營業周期內變現或運用的資產；具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。
流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業周期內償還的債務。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。
二、特點
（一）來源具有多樣性
籌集長期資金方式較少：吸收直接投資、發行股票、發行債券等。
籌集營運資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等。
（二）數量具有波動性
隨著企業內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節性企業如此，非季節性企業也如此。
（三）周轉具有短期性
企業占用在流動資產上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業周期內收回。
（四）實物形態具有變動性和易變現性
營運資金的每次循環都要經過采購、生產、銷售等過程，一般按照現金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現金的順序轉化。
三、管理原則
（一）滿足合理的資金需求
營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。
（二）提高資金使用效率
（三）節約資金使用成本
（四）保持足夠的短期償債能力
正保會計網校一路伴您通行，為您服務，是我們的責任。網校提供給各位的《財務管理》知識點、中級考試歷年試題已經準備好了，你還在等什么！相信通過每天的學習，大家對《財務管理》的知識點會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應手。
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