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中級會計《財務管理》知識點：資金習性預測法
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資金習性預測法
（一）含義：資金習性預測法，是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。資金習性，是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金同產銷量之間的依存關系，可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。
| 分類 | 含義 | 典型舉例 |
| 不變資金 | 在一定的產銷量范圍內，不受產銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金 | 為維持營業而占用的最低數額的現金；原材料的保險儲備；必要的產成品儲備；廠房、機器設備等固定資產占用的資金 |
| 變動資金 | 隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金 | 直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金；在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等 |
| 半變動資金 | 受產銷量變化的影響，但不成同比例變動的資金，可劃分為不變資金和變動資金兩部分 | 輔助材料上占用的資金 |
（二）根據資金占用總額與產銷量的關系預測（直接預測資金需要量總額）
Y＝a＋bX
式中：Y代表資金占用額；X代表產銷量；a代表不變資金；b代表變動資金
只要求出a和b，就可以利用上述公式測算資金需要量。a和b可以根據歷史數據采用回歸直線方程組求出。
【提示】也可以通過下列方程組求解a和b。
（三）采用逐項分析法預測（先分項再匯總預測資金需要量總額）
根據各資金占用項目（如現金、存貨、應收賬款、固定資產）和資金來源項目（如應付賬款）同產銷量的關系，計算出各分項目資金占用的不變資金（a）與變動資金（b），然后匯總在一起，計算出總的a和b，求出企業變動資金總額和不變資金總額，進而預測資金需求量。
【提示】由于負債是資金來源，匯總計算a和b時，應該減掉負債項目的a和b。
知識在于積累，學習在于堅持。今天的《財務管理》知識點已經準備好了，迎戰2019年中級會計職稱考試的各位考生，中級會計知識點是復習過程中重要的學習材料之一，正保會計網校為參加2019年中級會計考試的你準備了知識點總結，快來學習吧！
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