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中級會計考試《財務管理》知識點：營運資金
正保會計網校中級會計職稱知識點，是幫助大家順利通過2019年中級會計職稱考試的重要學習工具。《財務管理》知識點已經準備好了，你還在等什么！相信通過每天的學習，大家對《財務管理》的知識點會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應手。
營運資金的概念、特點及管理原則
一、概念
營運資金是指企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。
廣義的營運資金＝流動資產
狹義的營運資金＝流動資產–流動負債
流動資產：指可以在1年以內或超過1年的一個的營業周期內變現或運用的資產；具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。
流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業周期內償還的債務。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。
流動資產與流動負債的分類
| 項目 | 分類標準 | 分類結果 |
| 流動資產 | 占用形態不同 | 現金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收及預付款項和存貨等 |
| 在生產經營過程中所處的環節不同 | 生產領域中的流動資產（如材料）、流通領域中的流動資產（如商品）以及其他領域中的流動資產（如應收款） | |
| 流動負債 | 應付金額是否確定 | （1）應付金額確定的流動負債（如短期借款、應付票據、應付短期融資券等） （2）應付金額不確定的流動負債（應交稅費、應付產品質量擔保債務等） |
| 是否支付利息 | 有息流動負債、無息流動負債 | |
| 流動負債的形成情況 | （1）自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債； （2）人為性流動負債：指由財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債 |
二、特點
（一）來源具有多樣性
籌集長期資金方式較少：吸收直接投資、發行股票、發行債券等。
籌集營運資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等。
（二）數量具有波動性
隨著企業內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節性企業如此，非季節性企業也如此。
（三）周轉具有短期性
企業占用在流動資產上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業周期內收回。
（四）實物形態具有變動性和易變現性
營運資金的每次循環都要經過采購、生產、銷售等過程，一般按照現金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現金的順序轉化。
三、管理原則
（一）滿足合理的資金需求
營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。
（二）提高資金使用效率
（三）節約資金使用成本
（四）保持足夠的短期償債能力
今天的《財務管理》知識點已經準備好了，迎戰2019年中級會計職稱考試的各位考生，中級會計知識點是復習過程中重要的學習材料之一，正保會計網校為參加2019年中級會計考試的你準備了知識點總結，快來學習吧！
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