2014中級會計師考試《財務管理》微筆記：付款管理

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2014/03/26 13:47:31　字體：大小

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考試提醒

2014中級會計師考試報名時間為4月1日-30日，考試時間為10月25日、26日。為了幫助參加2014年中級會計師考試的學員掌握基礎知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了中級會計師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。

付款管理

任務	盡可能延緩現金的支出時間（合理合法延緩）。
措施	1.使用現金浮游量。現金浮游量是指企業賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。 2.推遲應付款的支付。 3.匯票代替支票。與支票不同的是匯票不是見票即付。 4.改進員工工資支付模式。企業可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業要合理預測開出支付工資的支票到職工去銀行兌現的具體時間。
措施	5.透支企業開出支票的金額大于活期存款余額。它實際上是銀行向企業提供的信用。透支的限額，由銀行和企業共同商定。 6.爭取現金流出與現金流入同步。 7.使用零余額賬戶。企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當某個子賬戶簽發的支票需要現金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的現金可以用作他用。