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2021年中級會計實務答疑精華：遞延所得稅
學習中級會計職稱考試的過程中難免會產生一些疑惑。為了幫助大家更高效學習，正保會計網校特從課程答疑板中精選了學員普遍出現的問題，并給出詳細答疑。以下是關于中級會計職稱中級會計實務答疑精華，希望對大家有幫助！
問題：
遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，在什么情況下用遞延所得稅資產
回答：
（一）應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債
應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。
應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：
1.資產的賬面價值大于其計稅基礎
2.負債的賬面價值小于其計稅基礎
（二）可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況：
1.資產的賬面價值小于其計稅基礎
2.負債的賬面價值大于其計稅基礎
注：以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板，網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網校答疑板使用攻略）
更多答疑精華：2021年中級會計職稱《中級會計實務》答疑精華匯總
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