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2021年中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精華：非居民企業(yè)
2021年中級會計(jì)職稱備考已經(jīng)開始啦！為幫助大家備考，正保會計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選了學(xué)員學(xué)習(xí)過程中出現(xiàn)的問題，專業(yè)老師給出詳細(xì)答疑。以下是中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精華，希望對大家有幫助！
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（ ）。
A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入
B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系
『正確答案』AB
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的稅率。選項(xiàng)C：來自中國境外的利息收入，不需在我國繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D：來自中國境外的股息收入且該筆所得與其在中國的機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系，不需在我國繳納企業(yè)所得稅。
提問：
老師，D項(xiàng)為什么不對？它在中國有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，為什么不征
回復(fù)：
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所的話，如果是境內(nèi)所得都繳稅，如果是境外所得，只有與境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系才繳稅，選項(xiàng)D是境外的所得，與境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系，所以是不交稅的。
注： 以上答疑精華來源于正保會計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
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