2021中級會計實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/11/19 12:02:41　字體：大小

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中級會計職稱中級會計實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

知識點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量

差異	項目	具體規(guī)定
可抵扣暫時性差異	謹(jǐn)慎確認(rèn)	確認(rèn)因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限
	關(guān)注問題	對于按照規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理
	不予確認(rèn)	企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
	計量	1.以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量；2.不要求折現(xiàn)；3.期末應(yīng)對遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值復(fù)核

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