2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/11/18 14:02:26　字體：大小

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備考2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)開(kāi)始吧！

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知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

差異	項(xiàng)目	具體規(guī)定
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異	充分確認(rèn)	除明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債；借方計(jì)入所得稅費(fèi)用、其他綜合收益或商譽(yù)等
	不予確認(rèn)	1.商譽(yù)的初始確認(rèn)；2.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額
	計(jì)量	1.遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量；2.相關(guān)遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)

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