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2020中級會計職稱財務管理知識點：證券投資基金的分類
備考2020年中級會計職稱考試的你，請向著目標繼續努力吧！網校為大家準備了2020年中級會計職稱財務管理知識點，趕快打卡學習中級會計職稱財務管理知識點吧！
知識點：證券投資基金的分類
（1）依據法律形式不同，證券投資基金可分為契約型基金和公司型基金
| 契約型基金 | ①依據基金管理人、基金托管人之間簽署基金合同設立，合同規定參與基金運作各方的權利與義務； ②投資者購買基金份額成為基金合同當事人，享有合同權利并承擔相應義務 |
| 公司型基金 | ①依基金公司章程設立的獨立法人； ②基金投資者為基金公司股東，依持股比例分享投資收益并承擔有限責任； ③委托基金管理公司作為專業投資顧問來經營與管理基金資產——區別于一般股份公司 |
（2）依據運作方式不同，證券投資基金可分為封閉式基金和開放式基金
| 封閉式基金 | 基金份額持有人不得在基金約定的運作期內贖回基金，即基金份額在合同期限內固定不變，適合進行長期投資的投資者 |
| 開放式基金 | 可以在合同約定的時間和場所對基金進行申購或贖回，即基金份額不固定，適合強調流動資金管理的投資者 |
（3）依據投資對象不同，證券投資基金可分為股票基金、債券基金、貨幣市場基金和混合基金
| 股票基金 | 基金資產80%以上投資于股票 |
| 債券基金 | 基金資產80%以上投資于債券 |
| 貨幣市場基金 | 僅投資于貨幣市場工具 |
| 混合基金 | 投資于股票、債券和貨幣市場工具，但股票投資和債券投資的比例不符合股票基金、債券基金規定 |
（4）依據投資目標不同，證券投資基金可分為增長型基金、收入型基金和平衡型基金
| 增長型基金 | 以獲得資本增值為目標，較少考慮當期收入，主要投資于具有較好增長潛力的股票 |
| 收入型基金 | 關注能否取得穩定的經常性收入、投資對象集中于風險較低的藍籌股、公司及政府債券等 |
| 平衡型基金 | 既關注是否能夠獲得資本增值，也關注收入問題 |
【提示】基金收益與風險由高至低的順序為：增長型＞平衡型＞收入型
（5）依據投資理念不同，證券投資基金可分為主動型基金和被動（指數）型基金
| 主動型基金 | 由基金經理主動操盤投資于超越基準組合表現的投資組合 |
| 被動（指數）型基金 | 期望通過復制指數的表現，選取特定的指數成分股作為投資對象，不期望能夠超越基準組合，只求能夠與所復制的指數表現同步 |
（6）依據募集方式不同，證券投資基金可分為私募基金和公募基金
| 私募基金 | 面向特定投資者采取非公開方式發售，投資者的風險承受能力較高，單個投資者涉及的資金量較大 |
| 公募基金 | 面向社會公眾公開發售，募集對象不確定，投資金額較低，適合中小投資者，監管更為嚴格、信息透明度要求更高 |
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