2020年中級會計實務知識點：遞延所得稅負債的確認和計量

來源: 正保會計網校編輯：上好佳 2020/06/01 20:56:31　字體：大小

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中級會計職稱中級會計實務知識點

知識點：遞延所得稅負債的確認和計量

差異	項目	具體規定
應納稅暫時性差異	充分確認	除明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債；借方計入所得稅費用、其他綜合收益或商譽等
	不予確認	1.商譽的初始確認；2.除企業合并以外的其他交易或事項中，如果既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額
	計量	1.遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量；2.相關遞延所得稅負債不要求折現

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