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2020年中級會計職稱財務管理知識點：營運資金的概念和特點
想做一件事，就請馬上開始！網校為大家整理了2020年中級會計職稱財務管理知識點，學習從今天的中級會計職稱財務管理知識點開始！
知識點：營運資金的概念和特點
（一）營運資金的概念
1.營運資金：在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。
（1）廣義：流動資產總額
（2）狹義：流動資產－流動負債
2.流動資產
| 特點 | 占用時間短、周轉快、易變現 |
| 分類 | ①占用形態：現金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收及預付款項和存貨等； ②生產經營過程中所處的環節：生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產、其他領域中的流動資產 |
3.流動負債
| 特點 | 成本低、償還期短 |
| 分類 | ①應付金額是否確定：應付金額確定的流動負債、應付金額不確定的流動負債； ②形成情況：自然性流動負債、人為性流動負債； ③是否支付利息：有息流動負債、無息流動負債 |
（二）營運資金的特點
1.來源具有多樣性——有多種融資方式。
2.數量具有波動性——流動資產數量隨企業內外條件的變化而變化，時高時低。
3.周轉具有短期性——占用在流動資產上的資金通常會在一年或一個營業周期內收回，可以通過短期籌資方式解決。
4.實物形態具有變動性和易變現性——實物形態經常變化（現金→存貨→應收賬款→現金），具有較強的變現力。
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