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2020中級會計經濟法知識點：公開發行公司債券條件
備考2020年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網校為大家準備了2020年中級會計職稱經濟法知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱經濟法知識點開始吧！
知識點：公開發行公司債券條件
（1）公開發行公司債券，應當符合下列條件：
①具備健全且運行良好的組織機構；
②最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
③國務院規定的其他條件。
上市公司發行可轉換為股票的公司債券，除應當符合上述條件外，還應當遵守上市公司增發新股的規定。但是，按照公司債券募集辦法，上市公司通過收購本公司股份的方式進行公司債券轉換的除外。
（2）面向公眾投資者的發行條件
資信狀況符合以下標準的公司債券可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行：
①發行人最近3年無債務違約或者遲延支付本息的事實；
②發行人最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍；
③債券信用評級達到AAA級；
④中國證監會根據投資者保護的需要規定的其他條件。
未達到上述規定標準的公司債券公開發行應當面向合格投資者。
（3）不得再次公開發行公司債券的情形
①對已公開發行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續狀態；
②違反證券法規定，改變公開發行公司債券所募資金的用途
（4）募集資金用途
①公開發行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途，必須經債券人持有人會議作出決議。
②公開發行公司債券籌集的資金不得用于彌補虧損和非生產性支出。
（5）核準制下公司債券的分期發行
①核準制下，公開發行公司債券，可以申請一次核準，分期發行。
②自證監會核準發行之日起，發行人應當在12個月內完成首期發行，剩余數量應當在24個月內發行完畢。
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