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2020中級會計職稱財務管理知識點: 企業投資納稅管理

來源: 正保會計網校 編輯:上好佳 2020/05/05 09:46:51  字體:

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中級會計職稱財務管理知識點

知識點:企業投資納稅管理

(一)直接投資納稅管理

1.直接對外投資納稅管理

(1)投資組織形式的納稅籌劃

公司制企業(雙重課稅)VS合伙企業(只繳個人所得稅)

子公司(獨立申報所得稅)VS分公司(總公司匯總計算繳納所得稅)

(2)投資行業的納稅籌劃

①國家重點扶持的高新技術企業,按15%的稅率征收企業所得稅;

②創業投資企業進行國家重點扶持和鼓勵的投資,可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

(3)投資地區的納稅籌劃

設在西部地區屬于國家鼓勵類產業的企業,自2011年1月1日至2020年12月31日,減按15%的稅率征收企業所得稅。

(4)投資收益取得方式的納稅籌劃

相關規定居民企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益為企業的免稅收入,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益;
企業賣出股份所取得的投資收益需要繳納企業所得稅
籌劃方法使被投資企業進行現金股利分配

2.直接對內投資納稅管理——長期經營資產的納稅籌劃

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產的計入當期損益,在按照規定據實扣除的基礎上,再按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

(二)間接投資納稅管理

我國國債利息收入免交企業所得稅,當可供選擇債券的回報率較低時,應將其稅后投資收益與國債的收益相比,再作決策。

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