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2020中級會計職稱財務管理知識點： 商業信用
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知識點：商業信用——經營性負債（自動性債務）
（一）商業信用的形式
1.應付賬款
①放棄現金折扣的信用成本與折扣百分比大小、折扣期長短正相關——折扣條件越優惠，享受現金折扣的利益越大，則放棄現金折扣的代價越大；
②放棄現金折扣的信用成本與付款期長短負相關；
③在放棄折扣的情況下，推遲付款的時間越長，信用成本越小，但信譽將會惡化；
④放棄現金折扣的信用成本與貨款額和折扣額無關。
（2）放棄現金折扣的信用決策
①如果企業將應付賬款額用于短期投資，所獲得的投資報酬率高于放棄現金折扣的成本，則應當放棄現金折扣。
②如果貸款的利息率低于放棄現金折扣的成本，則應該向銀行借錢支付貨款，享受現金折扣。
2.應付票據：企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算中，因采用商業匯票結算方式而產生的商業信用。
3.預收貨款
（1）購貨方給予銷售方的信用。
（2）適用：緊俏商品（購貨方的意愿）；生產周期長、造價較高的商品（銷售方的意愿）。
4.應計未付款
（1）內容：生產經營和利潤分配過程中已經計提但尚未以貨幣支付的款項，如：應付職工薪酬、應交稅金、應付利潤或應付股利等。
（2）隨著企業規模擴大而增加，使用這些自然形成的資金無需付出任何代價。
（3）企業不是總能控制這些款項，因其支付有時間。
（二）商業信用籌資的優缺點
| 優點（自然性融資） | 缺點 |
| （1）容易獲得 （2）企業有較大的機動權 （3）一般不用提供擔保 | （1）籌資成本（放棄現金折扣的機會成本）高 （2）容易惡化企業的信用水平 （3）受外部環境影響較大，穩定性較差 |
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