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2020中級會計職稱財務(wù)管理知識點(diǎn)： 資金習(xí)性預(yù)測方法
備考2020年中級會計職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級會計職稱財務(wù)管理知識點(diǎn)，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱財務(wù)管理知識點(diǎn)開始吧！
知識點(diǎn)：資金習(xí)性預(yù)測方法
1. 根據(jù)企業(yè)的資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測——直接從企業(yè)整體角度構(gòu)建資金習(xí)性模型
2. 采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測——先構(gòu)建各個資金項(xiàng)目的資金習(xí)性模型，再匯總得到企業(yè)整體的資金習(xí)性模型
（1）確定各個資金占用項(xiàng)目（資產(chǎn)）以及有關(guān)的資金來源項(xiàng)目（主要是應(yīng)付賬款及應(yīng)付費(fèi)用等經(jīng)營性負(fù)債）的不變資金a和單位變動資金b。
（2）將資金占用項(xiàng)目與資金來源項(xiàng)目的a和b相抵（經(jīng)營性負(fù)債可以為企業(yè)自動提供一部分資金來源，進(jìn)而減少融資需求），匯總得出企業(yè)整體的資金習(xí)性模型：Y＝∑a＋∑b·X。
【提示】
①由于∑a和∑b是各項(xiàng)資產(chǎn)與各項(xiàng)經(jīng)營性負(fù)債的a和b相抵的結(jié)果，因此，在逐項(xiàng)分析法下，按“Y＝∑a＋∑b·X”得出的預(yù)計資金需要量是“預(yù)計資產(chǎn)總額－預(yù)計經(jīng)營性負(fù)債”，即預(yù)計的籌資性資金來源額。
②采用逐項(xiàng)分析法，可進(jìn)一步預(yù)測外部融資需求量如下：
基期籌資性資金來源額＝基期資產(chǎn)總額－基期經(jīng)營性負(fù)債
預(yù)計籌資性資金來源額（即“預(yù)計資產(chǎn)總額－預(yù)計經(jīng)營性負(fù)債”）＝∑a＋∑b·X
需要增加的資金量（籌資性資金來源增加額）
＝預(yù)計籌資性資金來源額－基期籌資性資金來源額
外部融資需求量（外部籌資來源增加額）
＝需要增加的資金量－利潤留存額
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