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2020中級會計職稱財務管理知識點：短期借款
備考2020年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網校為大家準備了2020年中級會計職稱財務管理知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱財務管理知識點開始吧！
知識點：短期借款
（一）短期借款的信用條件
1.信貸額度（貸款限額）VS周轉信貸協定
| 條款 | 含義 | 特點 |
| 信貸額度 | 借款企業與銀行在協議中規定的借款最高限額 | （1）有限期限通常為1年； （2）銀行并不承擔必須支付全部信貸數額的義務 |
| 周轉信貸協定 | 銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定 | （1）協定的有效期內，只要企業借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求； （2）企業通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用； （3）有效期通常超過1年，實際上貸款每幾個月發放一次，具有短期和長期借款的雙重特點 |
2.補償性余額
| 含義 | 銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例（通常為10%～20%）計算的最低存款余額 |
| 影響 | 銀行：降低貸款風險 企業：提高了借款的實際利率（降低了實際可用資金額） |
3.借款抵押
抵押品主要有應收賬款、存貨、應收票據、債券等，貸款額占抵押品價值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現能力和銀行對風險的態度。
4.償還條件
（1）到期一次償還：加重企業的財務負擔，增加企業的拒付風險；相對于貸款期內定期等額償還方式，會降低實際貸款利率——銀行不希望；
（2）貸款期內定期（每月、季）等額償還：提高借款的實際年利率——企業不希望。
5.其他承諾：及時提供財務報表、保持適當財務水平（如特定的流動比率）。
（二）短期借款的成本
| 利息支付方式 | 含義 | 實際利率 |
| 收款法 | 借款到期時還本付息 | 名義利率 |
| 貼現法（折價法） | 發放貸款時先從本金中扣除利息，到期時償還本金 | 名義利率/（1－名義利率） |
| 加息法 | 分期等額償還本息 | 名義利率×2 |
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