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2020中級會計實務知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅的確認
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知識點：特殊交易或事項中涉及所得稅的確認
| 項目 | 具體內容 | 具體規定 |
| 與企業合并相關的遞延所得稅 | 購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，但在購買日因不符合遞延所得稅資產的確認條件而不予以確認的 | （1）在購買日后12個月內，如果有信息表明相關情況在購買日已經存在；（2）除上述情況以外的，不得調整商譽 |
| 合并財務報表中因抵銷未實現內部銷售損益產生的遞延所得稅 | 在編制合并報表時因抵銷未實現內部銷售損益而導致資產/負債賬面價值與其計稅基礎之間產生暫時性差異的 | 在合并資產負債表中應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，除特殊情況外，調整合并利潤表中所得稅費用 |
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