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2020中級會計職稱財務管理知識點：資金習性預測方法
備考2020年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網校為大家準備了2020年中級會計職稱財務管理知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱財務管理知識點開始吧！
知識點：資金習性預測方法
1. 根據企業的資金占用總額與產銷量的關系預測——直接從企業整體角度構建資金習性模型
2. 采用逐項分析法預測——先構建各個資金項目的資金習性模型，再匯總得到企業整體的資金習性模型
（1）確定各個資金占用項目（資產）以及有關的資金來源項目（主要是應付賬款及應付費用等經營性負債）的不變資金a和單位變動資金b。
（2）將資金占用項目與資金來源項目的a和b相抵（經營性負債可以為企業自動提供一部分資金來源，進而減少融資需求），匯總得出企業整體的資金習性模型：Y＝∑a＋∑b·X。
【提示】
①由于∑a和∑b是各項資產與各項經營性負債的a和b相抵的結果，因此，在逐項分析法下，按“Y＝∑a＋∑b·X”得出的預計資金需要量是“預計資產總額－預計經營性負債”，即預計的籌資性資金來源額。
②采用逐項分析法，可進一步預測外部融資需求量如下：
基期籌資性資金來源額＝基期資產總額－基期經營性負債
預計籌資性資金來源額（即“預計資產總額－預計經營性負債”）＝∑a＋∑b·X
需要增加的資金量（籌資性資金來源增加額）
＝預計籌資性資金來源額－基期籌資性資金來源額
外部融資需求量（外部籌資來源增加額）
＝需要增加的資金量－利潤留存額
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