中級會計職稱財務管理預習知識點：短期借款的信用條件與成本

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/02/18 11:03:08　字體：大小

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備考2020年中級會計職稱考試的你，今天學習了嗎？網(wǎng)校為大家準備了2020年中級會計職稱財務管理預習知識點，今天的學習就從多掌握一個中級會計職稱財務管理預習知識點開始吧！

中級會計職稱財務管理預習知識點

知識點：短期借款

（一）短期借款的信用條件

1.信貸額度（貸款限額）VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

條款	含義	特點
信貸額度	借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額	（1）有限期限通常為1年；（2）銀行并不承擔必須支付全部信貸數(shù)額的義務
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	（1）協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求；（2）企業(yè)通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用；（3）有效期通常超過1年，實際上貸款每幾個月發(fā)放一次，具有短期和長期借款的雙重特點

2.補償性余額

含義	銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%～20%）計算的最低存款余額
影響	銀行：降低貸款風險企業(yè)：提高了借款的實際利率（降低了實際可用資金額）

3.借款抵押

抵押品主要有應收賬款、存貨、應收票據(jù)、債券等，貸款額占抵押品價值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風險的態(tài)度。

4.償還條件

（1）到期一次償還：加重企業(yè)的財務負擔，增加企業(yè)的拒付風險；相對于貸款期內(nèi)定期等額償還方式，會降低實際貸款利率——銀行不希望；

（2）貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還：提高借款的實際年利率——企業(yè)不希望。

5.其他承諾：及時提供財務報表、保持適當財務水平（如特定的流動比率）。

（二）短期借款的成本

因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《財務管理》知識點來源于2019年內(nèi)容，大家可先學習2019年中級會計職稱《財務管理》知識點，提前學習和掌握知識點。

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