新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計實務預習知識點：所得稅有關概念的基本內涵
有什么好方法可以順利通過2020年中級會計職稱考試嗎？每天的點滴積累終將匯聚成無限的力量，讓你成功通過2020年中級會計職稱考試。網校為大家準備了中級會計職稱中級會計實務預習知識點，每天不間斷的學習，讓大家成為備考小飛人，快來學習吧！
知識點：所得稅有關概念的基本內涵
| 資產賬面價值 | 相對于某一“具體時點”而言，在未來期間很可能為企業帶來經濟利益的金額 |
| 資產計稅基礎 | 相對于某一“具體時點”而言，在未來期間計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的經濟流入金額 |
| 負債賬面價值 | 相對于某一“具體時點”而言，企業在未來期間履行現時義務時很可能流出的經濟利益 |
| 負債計稅基礎 | 相對于某一“具體時點”而言，企業在未來期間計算應納稅所得額時不可以扣除的經濟流出金額 |
| 應納稅暫時性差異 | 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致應稅金額增加的暫時性差異 | |
| 可抵扣暫時性差異 | 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致應稅金額減少的暫時性差異 | |
| 賬面價值＞計稅基礎 | 賬面價值＜計稅基礎 | |
| 資產 | 應納稅暫時性差異 | 可抵扣暫時性差異 |
| 負債 | 可抵扣暫時性差異 | 應納稅暫時性差異 |
永久性差異：（1）國債利息收入；（2）超過稅前扣除標準的業務招待費[允許稅前扣除60%，最高不超過銷售（營業）收入的5‰]；（3）超過扣除標準的職工福利費（工資總額的14%）、工會經費（工資總額的2%）；（4）費用化的研發支出加計75%扣除；（5）超過稅前扣除標準的公益性捐贈支出[不超過利潤總額12%的部分準予扣除]；（6）罰款支出；（7）非廣告性贊助；（8）向非金融企業借款超過同期同類銀行貸款利率的借款利息不予扣除。
因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《中級會計實務》知識點來源于2019年內容，大家可先學習2019年中級會計職稱《中級會計實務》知識點，提前學習和掌握知識點。
相關推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號