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中級會計職稱財務管理預習知識點：營運資金管理概述
有什么好方法可以順利通過2020年中級會計職稱考試嗎？那就是學得比別人早、學得比別人好！每天的點滴積累終將匯聚成無限的力量，讓你成功通過2020年中級會計職稱考試。正保會計網校為大家準備了中級會計職稱《財務管理》預習階段知識點，希望通過每天不間斷的學習，讓大家成為中級備考小飛人，快快來學習吧！
營運資金管理概述
一、 營運資金的概念和特點
1. 營運資金是流動資產減去流動負債后的余額。
2. 特點
（1）營運資金的來源具有多樣性；
（2）營運資金的數量具有波動性；
（3）營運資金的周轉具有短期性；
（4）營運資金的實物形態具有變動性和易變現性；
二、 營運資金的管理原則
1. 滿足合理的資金需求——營運資金管理的首要任務。
2. 提高資金使用效率。
3. 節約資金使用成本。
4. 保持足夠的短期償債能力。
三、 營運資金管理策略
1. 流動資產的投資策略
（1）緊縮的流動資產投資策略
①含義：維持低水平的流動資產與銷售收入的比率。
②特點：低持有成本、高風險、高收益。
（2）寬松的流動資產投資策略
①含義：維持高水平的流動資產與銷售收入的比率。
②特點：高持有成本、低風險、低收益。
2. 流動資產的融資策略
基礎：流動資產與流動負債的分類
●流動資產分為永久性流動資產和波動性流動資產；
●流動負債分為臨時性流動負債和自發性流動負債。
（1）期限匹配融資策略
①含義：永久性流動資產和非流動資產以長期融資方式融通，波動性流動資產用短期來源融通。
②圖示
波動性流動資產 ← 短期來源
永久性流動資產、非流動資產 ← 長期來源
（2）保守融資策略
①含義：長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。
②圖示
③特點：融資成本高，收益低
（3）激進融資策略
①含義：以長期負債、自發性負債和股東權益資本為所有的非流動資產融資，僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資。
②圖示
③特點：融資成本低，收益高
因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《財務管理》知識點來源于2019年內容，大家可先學習2019年中級會計職稱《財務管理》知識點，提前學習和掌握知識點。
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