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中級會計職稱《財務管理》知識點：?最佳現金持有量的存貨模式
正保會計網校為大家提供高質量知識點總結，希望大家在每天的點滴堅持中成為備考中級會計職稱的小能手。不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。準備2019年中級會計職稱考試，同樣需要一點一滴的積累。現在中級會計職稱《財務管理》的知識點已經準備好啦，每天多學一點點，備考更容易！
最佳現金持有量的存貨模式——經濟訂貨批量基本模型的擴展應用
1. 基本思路
（1）假設現金使用量是均衡的，企業每次變現固定金額（相當于“批量”）的有價證券換取現金，每當現金消耗完畢后，立即按固定金額變現下一批有價證券。
（2）企業持有現金將承擔機會成本（類似于存貨的“變動儲存成本”），即喪失的有價證券投資收益；企業變現有價證券將發生交易成本（類似于存貨的“變動訂貨成本”），每次交易成本是固定的（與每次轉換量無關）。
（3）在一定時期現金使用量確定的前提下，每次以有價證券轉換回現金的金額（批量）越大，企業平時持有的現金量越高，機會成本越高，但轉換次數（批次）越少，交易成本越低；反之亦然。
（4）最佳現金持有量是使機會成本與交易成本之和達到最小值（或使二者相等）的每次有價證券轉換量。
2. 模型構建
（1）相關成本
＝交易成本＋機會成本
（2）最佳現金持有量＝
（3）最佳有價證券交易次數＝一定期間的現金需求量/最佳現金持有量
（4）最佳有價證券交易間隔期（天數）＝360/最佳有價證券交易次數
（5）最優現金總成本
＝最佳現金持有量×機會成本率
當有一天你通過中級會計職稱考試的時候，你會謝謝現在如此努力的你。所以，只有不斷努力，才能遇見更好的未來！
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