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中級會計《經濟法》知識點：股票發行條件
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股票發行條件
1. 首次公開發行股票的基本條件包括：
（1）具備健全且運行良好的組織機構。
（2）具有持續盈利能力，財務狀況良好。
（3）最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。
（4）經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件。
2. 在主板和中小板上市的公司首次公開發行股票的條件（2019新增）
（1）主體資格
| 存續時間滿3年 | ①股份有限公司應自成立后，持續經營時間在3年以上。 ②有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算，并達3年以上。 【提示】有限責任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于有限責任公司的凈資產額。 ③經國務院批準，可以不受上述時間的限制。 |
| 最近3年穩定 | 發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。 |
（2）發行人存在下列情形之一的，構成首次發行股票并上市的法定障礙：
①最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發行過證券；
【提示】有關違法行為雖然發生在36個月前，但目前仍處于持續狀態。
②最近36個月內違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重。
③最近36個月內曾向中國證監會提出發行申請，但報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；或者不符合發行條件以欺騙手段騙取發行核準；或者以不正當手段干擾中國證監會及其發行審核委員會審核工作；或者偽造、變造發行人或其董事、監事、高級管理人員的簽字、蓋章。
④本次報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
⑤涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見等。
（3）發行人的財務狀況良好
| 利潤 | 最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元； 【提示】凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。 |
| 經營 | 最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元（二選一）。 |
| 股本 | 發行“前”股本總額不少于人民幣3000萬元。 |
| 資產 | 最近一期期末無形資產（扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后）占凈資產的比例不高于20%。 |
| 虧損 | 最近一期期末不存在未彌補虧損。 |
（4）發行人應當具有持續盈利能力，不得有下列影響持續盈利能力的情形：
①發行人的經營模式、產品或服務的品種結構已經或者將發生重大變化，并對發行人的持續盈利能力構成重大不利影響。
②發行人的行業地位或發行人所處行業的經營環境已經或者將發生重大變化，并對發行人的持續盈利能力構成重大不利影響。
③發行人最近1個會計年度的營業收入或凈利潤對關聯方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。
④發行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益。
⑤發行人在用的商標、專利、專有技術以及特許經營權等重要資產或技術的取得或者使用存在重大不利變化的風險。
3. 在創業板上市的公司首次公開發行股票的條件
| 創業板 | 主板、中小板 | |
| 盈利能力 | （1）最近2年連續盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元； （2）最近1年盈利，最近1年營業收入不少于5000萬元。【提示】凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據。 | （1）最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元； （2）最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元 |
| 股本總額 | 發行“后”股本總額不少于3000萬 | 發行“前”股本總額不少于3000萬 |
| 主營業務和董高人員（穩定） | 最近2年內沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更 | 最近3年內沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更 |
| 期末凈資產 | 最近一期期末凈資產不少于2000萬元 | 最近一期期末無形資產（扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后）占凈資產的比例不高于20% |
| 法定障礙 | 發行人及其控股股東、實際控制人不得在最近3年內有重大違法行為，不得存在未經法定機關核準，擅自公開或變相公開發行證券，或有關違法行為雖然發生在3年前，但目前仍處于持續狀態 | 發行人不得存在最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開或變相公開發行證券，或有關違法行為雖然發生在36個月前，但目前仍處于持續狀態 |
【提示】創業板與主板和中小板在上市公司首次公開發行股票條件，成立持續時間、組織機構、管理規范、經營內控、無違法方面相同。
4. 配股和增發的條件
| 配股 | ①擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%； ②控股股東應在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量； ③采用代銷方式發行（非包銷）。 【提示】控股股東不履行認配股份的承諾，或代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量70%，發行人應按發行價并加算銀行同期存款利息返還已認購的股東。 |
| 增發 | ①最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%。 扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據； ②最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形；金融類企業除外。 ③發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價“或”前1個交易日的均價。 |
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