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中級會計考試《財務管理》知識點：目標現金余額的確定
正保會計網校中級會計職稱知識點，是幫助大家順利通過2019年中級會計職稱考試的重要學習工具。九層之臺，起于壘土；千里之行，始于足下。相信通過每天的學習，大家對《財務管理》的知識點會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應手。《財務管理》知識點已經準備好了，你還在等什么！
目標現金余額的確定
（一）成本模型
1. 決策標準：最優的現金持有量是使得現金持有成本最小化的持有量。
2. 成本項目
（1）機會成本：持有一定現金余額喪失的再投資收益；現金持有量越大，機會成本越大，反之就越小。
（2）管理成本：是一種固定成本，在一定范圍內與現金持有量無明顯比例關系。
（3）短缺成本：包括直接損失和間接損失；與現金持有量負相關。
3. 注意：現金持有成本還包括轉換成本（又叫交易成本），但是在成本模型中不考慮該成本。
（二）存貨模型
1. 標準：機會成本和交易成本之和最小時的現金持有量，即最佳現金持有量
①此時：機會成本＝交易成本
②機會成本＝現金持有量/2×機會成本率
③交易成本：每次交易成本固定且現金使用量確定的前提下，現金交易成本與持有量成反比。
2. 相關總成本
＝機會成本＋交易成本
＝（C/2）×K＋（T/C）×F
3. 最佳現金持有量C＊=
最低現金管理相關總成本＝
（三）隨機模型
1. 隨機模型又稱米勒—奧爾模型，是通過現金波動的最高控制線、最低控制線和現金回歸線進行現金控制的模型。
2. 計算公式
H＝3R－2L
其中：b為證券轉換為現金或現金轉換為證券的成本，δ為企業每日現金流量變動的標準差，i為以日為基礎計算的現金機會成本，R為回歸線，H為上限，L為下限。
想要放棄的時候記得跟自己說“只要再堅持一下，再堅持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了中級會計職稱考試，就要朝著它勇敢向前，通過《財務管理》知識點的學習，每天進步一點點，基礎扎實一點點，備考也就會更容易一點點。快來跟著正保會計網校一起學習吧！加入正保會計網校大家庭
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