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中級會計職稱《財務管理》知識點：隨機模型（05.31）
知識點：隨機模型（米勒-奧爾模型）
控制原理
企業根據歷史經驗和現實需要，測算出一個現金持有量的控制范圍，即制定出現金持有量的上限和下限，將現金量控制在上下限之內。
三條線的確定
（1）下限（L）的確定
現金管理部經理在綜合考慮以下因素的基礎上確定：
①短缺現金的風險程度；
②公司借款能力；
③公司日常周轉所需資金；
④銀行要求的補償性余額。
（2）回歸線R的計算公式：R=3b*西格瑪平方/4i 開三次方+ L
（3）最高控制線H的計算公式為：H=3R-2L
特點
適用于所有企業最佳現金持有量的測算.
建立在企業的現金未來需求總量和收支不可預測的前提下,計算出來的現金持有量比較保守。
2016年中級會計職稱的備考工作正在進行，為了使大家的復習更有針對性，正保會計網校學員在論壇中分享了中級會計職稱《財務管理》科目的知識點，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
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