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中級會計職稱：會計口徑和稅法口徑不一致
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中級職稱《中級會計實務》答疑精華：會計口徑和稅法口徑不一致
2016年中級會計職稱備考已經開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《中級會計實務》第十六章“會計口徑和稅法口徑不一致”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！！
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詳細問題描述： 應納稅暫時性差異在轉回期間將增加未來期間的應納稅所得額和應交所得稅。 應納稅暫時性差異是將來應該多納稅，但是這里有個轉回，既然是轉回那為什么不是把將來多交的沖回？ 答疑老師回復： 會計和稅法口徑如果存在不一致。 我們最終交的稅款，是按稅法口徑來交的。 會計口徑與稅法口徑不一致，就叫做暫時性差異。 比如會計認為應該交稅100，稅法認為應該交稅120。胳膊扭不過大腿，最終是按120交稅。稅法說，您將錢存在銀行，那叫銀行存款，是一項資產，您就當做將120-100=20多交的這個稅，也當成資產，只不過叫遞延所得稅資產。 如果會計認為應該交稅100，稅法認為應該交稅80。還是胳膊扭不過大腿，您想少交甭想，可是想多交，也甭想，總之讓您交多少就得交多少。稅法說，這樣吧，100-80=20，您就當成欠我的，未來再交給我吧。所以叫遞延所得稅負債。 形成應納稅暫時性差異，將來要補稅的。可抵扣暫時性差異，將來可以抵減稅款的。 祝您學習愉快！ |
注：本文原創于正保會計網校（http://www.electedteal.com），不得轉載！
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