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2016中級會計職稱《財務管理》預習：采用逐項分析法預測
2016年中級會計職稱考試備考已經開始，目前階段為預習階段，在2016年新教材還未發布前，大家可以跟著正保會計網校的預習班及零基礎班課程提前學習。以下整理了中級會計職稱《財務管理》第五章籌資管理（下）中，關于“采用逐項分析法預測”知識點的講解！
2016中級會計職稱考試《財務管理》預習
第五章 籌資管理（下）
第二節 資金需用量預測
知識點預習：采用逐項分析法預測——“先分項、后匯總”
1）根據各個資金占用項目（如現金、存貨、應收賬款、固定資產）以及各個資金來源項目（如應付賬款及應付費用等經營性負債）同產銷量之間的關系，分別確定各個項目的資金習性模型，然后匯總（資金占用額與資金來源相抵額）在一起，得出資金總額習性模型。
2）某項目的資金習性關系式Ｙ＝a＋bＸ中：
①Y為某資金占用項目（或資金來源項目）總額，X為產銷量（或銷售額）；
②a為某資金占用項目（或資金來源項目）的不變資金總額；
③b為某資金占用項目（或資金來源項目）單位產銷量（或銷售額）的變動資金。
3）資金總額習性模型為：∑Ｙ＝∑a＋∑bＸ
①不變資金總額（∑a）＝∑各項資產的不變資金占用額－∑各項經營負債的不變資金來源額
②單位變動資金（∑b）＝∑各項資產的單位變動資金占用額－∑各項經營負債的單位變動資金來源額
③預計資金需要量（∑Ｙ）＝預計資產總額－預計經營負債
在逐項分析法下，預計資金需要量是指通過籌資應達到的資金總量，即：
預計資金需要量＝預計資產總額－預計經營負債＝預計籌資性負債＋預計股東權益
預測需要增加的籌資額（資金需求增長額）
＝預計資金需要量－基期資金總額
＝（預計籌資性負債＋預計股東權益）－（基期籌資性負債＋基期股東權益）
＝籌資性負債增長額＋股東權益增長額
外部融資需求量＝預計資金需求增長額－預計利潤留存額
注：本文原創于正保會計網校（http://www.electedteal.com），不得轉載！
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準！
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