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2015年中級會計職稱考試《財務管理》知識點：資金需要量預測
2015年中級會計職稱考試備考已經開始，為了幫助廣大考生做好備考，打好基礎，網校全面開通了2015年中級會計職稱課程（試聽課程>>），另外，網校論壇熱心學員為大家分享了中級職稱知識點，希望對大家有所幫助。
資金需要量預測
一、因素分析法以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉速度變動率）
特點：計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確、適用品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目
二、銷售百分比法，能為籌資管理提供短期預計的財務報告，以適應外部籌資的需要，且易于使用。
資產增加=基期敏感資產×預計銷售增長率+非敏感資產的調整數
敏感負債增加=基期敏感負債×預計銷售增長率=增量收入×基期敏感負債占基期銷售額的百分比
外部融資需求量=資產增加－敏感負債增加－留存收益增加
基本步驟：1.確定隨銷售額而變動的資產和負債項目
2.確定有關項目與銷售額的穩定比例關系
3.確定需要增加的籌資數量
三、資金習性預測法
資金習性是指資金變動與產銷量變動之間的依存關系，分為：
不變資金包括：為維持營業而占有的最低數額的現金，原材料的保險儲備，廠房、機器設備等固定資產占有的資金。
變動資金包括：原材料、外購件等占用的資金，在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款等。
半變動資金不成正比例變動。如：輔助材料上占有的資金。
資金總額（y）＝不變資金（a）＋變動資金（bx），其中，估計參數a和b方法采用：回歸分析法、高低點法
回歸線分析法 ： a=∑X2.∑Y-∑X.∑XY/n∑X2-（∑X）2
b= n∑XY-∑X.∑Y/n∑X-（∑X）2
高低點：b=最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量/最高銷售收入-最低銷售收入
a 帶入Y=A+BX 求A
運用線性回歸法必須注意一下幾個問題：1.資金需要量與營業業務量之間線性關系的假定應符合實際情況。2.確定a，b數值，應利用連續若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料。3.應考慮價格等因素的變動情況。
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