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2015中級《財務管理》知識點：短期償債能力比率（06.03）
短期償債能力比率
——營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、營運資本配置比率。
（1）營運資本的理解
營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負債＝長期資本－非流動資產(chǎn)
①營運資本的數(shù)額越大，財務狀況越穩(wěn)定。
②流動資產(chǎn)的資金來源：一是流動負債；二是營運資本。
（2）流動比率與營運資本配置比率的關系
流動資產(chǎn)來源有兩個：
A流動負債：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債；
B營運資本：營運資本配置比率=營運資本/流動資產(chǎn)；
1/流動比率＋營運資本配置比率＝1
營運資本配置比率與流動比率是同方向變化的。
（3）速動資產(chǎn)的問題
速動資產(chǎn)，是指可以在較短時期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應收款項等。另外的流動資產(chǎn)，稱為非速動資產(chǎn)。
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