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知識點：其他負債的計稅基礎
如企業應交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會計規定確認為損益，同時作為負債反映。稅法規定，罰款和滯納金不能稅前扣除，其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額零之間的差額，即計稅基礎等于賬面價值，不產生暫時性差異。
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