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知識點：預計負債的計稅基礎
（1）因計提產品保修費用而確認的預計負債
按照或有事項準則的規定，企業應將預計提供售后服務發生的支出在銷售當期確認為費用，同時確認預計負債。如果稅法規定，有關的支出應于實際發生時稅前扣除，則會產生暫時性差異。
（2）未決訴訟確認的預計負債
①如果稅法規定其支出無論是否實際發生均不允許稅前扣除，例如因債務擔保引起的未決訴訟，其產生的損失無論是否實際發生均不允許稅前扣除，因此其賬面價值與計稅基礎相同，不產生暫時性差異。
②如果稅法規定未決訴訟實際發生時可以稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎不相同，產生暫時性差異。
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