2021中級會計職稱財務管理知識點：發行公司債券

來源: 正保會計網校編輯：蘭克西 2020/10/14 12:16:15　字體：大小

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中級會計職稱財務管理預習知識點

知識點：發行公司債券

1.發行債券的條件

公開發行條件	（1）股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元；（2）累計債券余額不超過公司凈資產的40%；（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；（4）籌集的資金投向符合國家產業政策；（5）債券的利率不超過國務院限定的利率水平；（6）國務院規定的其他條件
資金用途	公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出
上市條件	（1）期限為1年以上（2）實際發行額不少于人民幣5000萬元（3）公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件

2.公司債券的種類

3.債券的償還

（1）提前償還（提前贖回或收回）

①必須在債券契約中明確規定；

②贖回價格＞面值，隨到期日臨近下降；

③可增強公司籌資彈性：資金有結余時可提前贖回；預測利率下降時可提前贖回（以低利率的新債調換高利率的舊債）。

（2）到期償還

①到期分批償還：在發行同一種債券的當時，為不同編號或不同發行對象的債券規定了不同的到期日。