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中級會計實務知識點：所得稅會計通用解題思路
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知識點：所得稅會計通用解題思路
| （目標是利潤表所得稅費用，所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅） |
| 1.對企業(yè)當期利潤總額進行納稅調整→將其調整為當期應納稅所得額→乘以適用的所得稅稅率→計算確認當期應交所得稅→作為當期所得稅 |
| 2.從資產負債表出發(fā)→比較資產（負債）賬面價值和計稅基礎→確定應納稅暫時性差異（可抵扣暫時性差異）→根據(jù)期末應有余額和期初余額計算應確認或轉銷的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產金額→作為遞延所得稅 |
| ◇值得注意的是，與直接計入所有者權益的交易或事項相關的所得稅以及與企業(yè)合并相關的遞延所得稅，不計入所得稅費用。 |
| 確認當期所得稅費用 | 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 |
| 確認遞延所得稅負債 | 借：所得稅費用 （商譽、資本公積或其他綜合收益） 貸：遞延所得稅負債 |
| 確認遞延所得稅資產 | 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 （商譽、資本公積或其他綜合收益） |
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