中級會計考試財務管理知識點：納稅管理概述

來源: 正保會計網校編輯：蘭克西 2020/08/07 10:04:49　字體：大小

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中級會計職稱財務管理知識點

知識點：納稅管理概述

（一）納稅管理

含義	企業對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、監控和處理、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為
目標	規范企業納稅行為、合理降低稅收支出、有效防范納稅風險

（二）納稅籌劃

含義	在納稅行為發生之前，在不違反稅法及相關法律法規的前提下，對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排，以實現企業財務管理目標的一系列謀劃活動
外在表現	降低稅負（少交）、延期納稅（晚交）

（三）納稅籌劃的原則

1.合法性原則：首要原則

2.系統性原則：整體性原則、綜合性原則

3.經濟性原則：成本效益原則

4.先行性原則：籌劃策略的實施通常在納稅義務發生之前

（四）納稅籌劃方法

1.減少應納稅額

（1）利用稅收優惠政策：免稅、減稅、退稅、稅收扣除、稅率差異、分劈技術、稅收抵免。

（2）轉讓定價籌劃法：通過關聯企業采用非常規的定價方式和交易條件進行的納稅籌劃。

2.遞延納稅

采取有利的會計處理方法（存貨計價方法、固定資產折舊方法等），將應納稅款推遲一定期限，使應納稅額的現值減小。

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