成功的花之所以明艷動人，必然要經歷破土生長、風吹雨打的奮斗之旅。正保會計網校在此精選了2021年中級審計師《審計理論與實務》科目的基礎練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

審計準則的產生迎合了來自某些方面的要求，具體有：

A、來自于審計職業界內部為審計人員提供工作標準和指南，規范審計人員資格條件和工作方式的要求 

B、來源于審計職業界外部為審計服務使用者提供審計工作質量評價依據的要求 

C、來自于審計職業界內部對審計質量的要求 

D、來源于審計職業界外部對審計工作質量客觀性和公正性的要求 

E、來源于審計職業界外部統一公認會計原則的要求 

【正確答案】AB

【答案解析】審計準則的產生迎合了來自兩個方面的要求：一是來自于審計職業界內部為審計人員提供工作標準和指南，規范審計人員資格條件和工作方式的要求；二是來源于審計職業界外部為審計服務使用者提供審計工作質量評價依據的要求。 

2、單選題

下列行為中，違反了誠信正直基本原則的是：

A、利用職權謀取私利 

B、與被審計單位存在直接利益關系 

C、實事求是 

D、保持職業懷疑 

【正確答案】A

【答案解析】選項B是可能影響內部審計人員客觀性的因素，并不是違反誠信正直原則的行為。選項C不違反誠信正直原則。選項D是專業勝任能力基本原則的要求。 

3、多選題

按照《中國內部審計準則第1201號一一內部審計人員職業道德規范》，內部審計人員的基本道德原則包括：

A、客觀性 

B、誠信正直 

C、保密 

D、專業勝任能力和后續教育 

E、保持良好客戶關系 

【正確答案】ABCD

【答案解析】《中國內部審計準則第1201號——內部審計人員職業道德規范》： （1）內部審計職業道德的概念和基本原則； （2）誠信正直； （3）客觀性； （4）專業勝任能力和后續教育； （5）保密。 

4、單選題

社會審計人員在執行審計業務時，必須擁有良好的內心狀態，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業判斷的因素影響，誠信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業懷疑態度，這種獨立稱為：

A、實質上獨立 

B、思想上獨立 

C、形式上獨立 

D、經濟上獨立 

【正確答案】A

【答案解析】本題考查社會審計人員的職業道德知識點。實質上的獨立性是一種內心狀態，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業判斷的因素影響，誠信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業懷疑態度。 

5、單選題

注冊會計師在執行審計業務時應當保持形式上和實質上的獨立性。其中，形式上的獨立指的是：

A、一種行為方式 

B、一種行為態度 

C、一種外在表現 

D、一種內心狀態 

【正確答案】C

【答案解析】形式上的獨立性是一種外在表現，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業懷疑態度。 

6、單選題

審計職業道德的核心是：

A、實事求是、客觀公正、誠信、謹慎和廉潔 

B、誠信正直、客觀性、專業勝任能力和保密 

C、維護職業聲譽、樹立良好的職業形象 

D、嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責和保守秘密 

【正確答案】A

【答案解析】選項B屬于內部審計人員的職業道德要求，選項C屬于社會審計人員的職業道德要求，選項D屬于國家審計人員的職業道德要求。 

7、單選題

進行審計質量控制的直接目的是：

A、提高審計人員的素質，并且確保表達恰當的審計意見 

B、確保審計行為遵循審計準則，并且表達恰當的審計意見 

C、提高審計效率，確保表達恰當的審計意見 

D、確保發表審計意見的正確性 

【正確答案】B

【答案解析】進行審計質量控制的直接目的是確保審計行為遵守審計準則，并且表達恰當的審計意見。 

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